比特币有税吗？

比特币应税交易

美国国税局针对涉及要包含在纳税申报表中的数字资产的交易提供了具体指导。 请注意，这些交易的范围可能难以追踪所有交易； 建议加密货币投资者和用户查看税务顾问指南，以确保充分捕获以下所有交易：

• 出售法定数字资产
• 用数字资产交换财产、商品或服务
• 一种数字资产与另一种数字资产的交换或交易
• 收到数字资产作为商品或服务的付款
• 由于硬分叉而收到新的数字资产
• 因挖矿而收到新的数字资产或 质押活动
• 由于空投而收到数字资产
• 对数字资产的任何其他经济利益处置
• 免费接收或转让不属于善意礼物的数字资产（不提供任何对价）
• 如果捐赠者超过年度赠与排除额，则将数字资产作为善意赠与进行转让

比特币税基

从广义上讲，用于确定您的收益或损失的比特币税基是获得数字货币的成本。 例如，假设在比特币交易价格为 100,000 美元/硬币时获得了 20,000 聪。 收购的成本基础为 20 美元。

在上面的例子中，如果比特币以 25 美元的价格出售，就会产生 5 美元的应税收益。 如果比特币以 14 美元的价格出售，则会损失 6 美元。

随着不那么直接的交易发生，比特币的税基变得更加复杂。 例如，投资者接收空投代币或代币以换取服务可能是免费的。 在大多数情况下，比特币（或其他数字货币）的基础等于收购时的公平市场价值。 这种税收待遇类似于股票和债券。

比特币挖矿的税务影响

加密货币开采也被视为应税事件。 代币的公平市场价值或成本基础是您开采它时的价格。 好消息是你可以 商业扣除 用于采矿的设备和资源。 这些扣除的性质根据您是否为个人或个人收益而开采加密货币而有所不同。

如果你经营一家采矿企业，那么你可以进行扣除以减少你的税单。 但是，如果您为了个人利益而开采加密货币，则不能进行这些扣除。

掉期的税务影响

一些人认为，将一种加密货币转换为另一种加密货币，比如从比特币到以太币，应该归类为 同类转移 根据第 1031 条 国内税收法规. 美国国税局允许您递延此类交易的所得税。

但是，在 18 年 2021 月 1031 日发布的首席法律顾问办公室备忘录中，美国国税局裁定此类交换不符合第 XNUMX 条规定的同类交换。 更重要的是，2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 通过澄清同类转让仅限于财产交易来结束这种做法。

如果您在通过交易所执行的交易中收到加密货币，收到的数字货币的价值将在交易时由交易所记录。 如果交易是在链下进行的，则交换的基础是交换的公平市场价值。 否则，中心化或去中心化交易所将在其分布式账本上记录基础。

硬分叉的税收影响

当区块链分裂发生时，加密货币就会发生硬分叉，这意味着协议发生了变化。 创建了一种新代币，其挖矿和用例与其前身有所不同。 原始加密货币的持有者可能会获得新的硬币。 这种做法也被称为空投，也被新代币的开发商用作一种营销策略，以吸引需求和使用。

在 2019 年的一项裁决中，美国国税局澄清说，如果钱包持有人没有收到加密货币单位，硬分叉不会产生总收入。 另一方面，在持有人通过硬分叉或硬币营销商收到新加密货币单位后，空投有资格作为总收入。 在后一种情况下，加密钱包持有人收到新硬币的数量和时间决定了税额。 空投作为普通收入征税。

赠送比特币的税务影响

加密货币捐赠的处理方式与现金捐赠类似。 它们是可以免税的，尽管捐助者根据他们的 AGI 可以扣除多少。 估价师将根据捐赠时的市场价格为硬币分配公平的市场价值。 捐助者无需为价格收益缴纳任何税款。

美国国税局每年设立一个 赠与税排除 每年。 2022 年，纳税人每年可免除每位受赠人最高 16,000 美元的赠与金额。 到 2023 年，此限额已增加到 17,000 美元。

特别注意事项

比特币价格的波动性使得很难确定加密货币在买卖交易中的公允价值。 强烈建议在交易发生时对其进行跟踪，因为追溯性地需要获取财务信息（即使在分布式账本上）可能被证明是困难的。

也很难确定用于加密货币税收的适当会计方法。 后进先出 （后进先出法）和 先进先出 (HIFO) 有可能减税，但美国国税局批准加密货币交易者使用它们的例子很少。 先进先出 是加密货币记账最常用的方法。

捐赠给慈善组织的加密货币通常不会导致应税交易。 捐赠的基础通常是交易时数字货币的公平市场价值。

底线

加密货币是一个令人兴奋、波动大、风险大的新兴市场。 那些投资、交易或使用比特币进行交易的人应该注意了解其数字货币交易的税收影响。 大多数交易都会触发应税事件，而所持有的比特币的计税基础通常要么是收购时的成本基础，要么是收购时的公允市场价值。 故意不为加密货币交易缴纳税款被视为税务欺诈。