受益人是否为遗产分配纳税？

遗产税可能会占用您的遗产收入。 虽然许多受益人可以避免遗产税的冲击，但他们将不得不为遗产分配缴纳所得税。 让我们分解受益人何时以及需要支付多少遗产分配费用。

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遗产税

作为遗产的受益人，首先要清除的税收障碍是 遗产税. 好消息是，绝大多数遗产不会触发联邦遗产税。 截至 2022 年，在需要缴纳联邦遗产税之前，遗产的价值最高可达 12.06 万美元。 S0 有这么高的门槛，大多数美国人不必担心遗产税。

但是，如果您居住在某些州，您可能需要在州一级缴纳遗产税。 2022 年，12 个州和哥伦比亚特区征收遗产税。 这些包括：

• 康涅狄格

• 夏威夷

• 伊利诺伊

• 缅因州

• 马里兰州

• 马萨诸塞

• 明尼苏达

• 纽约

• 俄勒冈

• 罗德岛

• 佛蒙特

• 华盛顿

• 华盛顿特区

受益人是否为遗产分配纳税？

美国国税局将遗产作为单独的实体征税，因此必须为遗产申报所得税。 在某些情况下，遗产将对通过其资产获得的任何收入征税。

如果遗产支付了适当的税款，则受益人不应对税款负责。 但是，如果遗产在纳税前将应税收入分配给其受益人，那么受益人将负责对该收入征税。

爱尔兰共和军例外。 与大多数税收规则一样，也有一些例外情况需要考虑。 具体来说，当涉及个人退休账户 (IRA) 时，事情会变得复杂。

如果你继承了一个 IRA，假设遗产的总价值低于 12.06 万美元，您在 2022 年继承的资金无需缴纳所得税。但是，美国国税局将要求您缴纳 所需的最低分配.

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使用 IRA，您通常必须在 72 岁时参加 RMD（如果您出生于 70.5 年 1 月 1949 日之前，则为 XNUMX）。 但对于继承的 IRA， 国税局说:

“10 年规则要求未领取预期寿命付款的 IRA 受益人在所有者去世 31 周年纪念日的当年 10 月 XNUMX 日之前提取 IRA 的全部余额。”

这些分配将在 RMD 产生的纳税年度被添加到您的应税收入中。

对于继承罗斯 IRA 的人，您最终需要从账户中提取资金。 但是，您不必为分配的资金缴纳所得税。

遗产税简史

正如我们已经说过的，必须为从遗产资产中获得的分配缴税，无论是遗产本身还是受益人。

过去，遗产税不仅适用于遗产分配，还适用于包括财产在内的家庭资产。 批评者称这是“死亡税。” 2010 年，联邦遗产税免税额高达 5 万美元。 此后，国会通过立法，在 12.06 年将免税额提高到 2022 万美元。

额外的税收变化也可能 结束其他豁免 这有利于富有的纳税人。 2022 年，拜登总统呼吁结束对继承投资的长期豁免。

这种豁免被称为 升压基础 它实质上将资产的原始成本基础重置为其在继承之日的价值。 这一漏洞使高收入投资者可以避免为数十年增长的资产缴纳资本利得税。

底线

大多数美国人不会继承足够大的遗产来触发遗产税。 但他们必须为遗产分配缴纳所得税。

遗产税提示

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• 虽然遗产通常不被视为收入，但某些类型的继承资产具有税收影响。 这是一个细分 遗产税和免税.

图片来源：©iStock.com/DragonImages、©iStock.com/SDI Productions、©iStock.com/kate_sept2004

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