美国国税局如何对“礼物”征税并处以巨额罚款

国税局可以对礼物收入征税吗？ 幸运的是，没有，但是什么是收入和什么是礼物之间的界限有时是模糊的。 假设你为你的雇主做了大事，得到了 20,000 美元的礼物，那真的是礼物吗？ 您可能会尝试以这种方式记录它，但 IRS 不太可能会同意。 国税局会说这是奖金，即使它不是通过通常的工资单运行的。 更常见的家庭礼物是什么，你的叔叔或祖母给你寄钱的地方？ 这更安全，而且可能是美国国税局所说的超然和无私的慷慨。 理想情况下，您不只是希望钱出现在您的银行账户中，因为如果您无法解释它不是，IRS 可能有一天会称其为收入。 拥有一件同时代的礼物或至少一封来自亲戚的信，说它是礼物是个好主意。 但是假设它是礼物，任何赠与税或赠与税申报表都是送给你的人的问题，对吗？

没那么快。 诚然，在美国，赠与税属于赠与者而非接受者。 但是现在有了 12.6 万美元的终身免税额，大多数人不必支付赠与税（尽管他们可能仍需要提交赠与税申报表来报告赠与）。 但作为收件人，之前的 国外 礼物。 随着美国国税局在海外的敏锐眼光和迫在眉睫的 FATCA 合规性，外国银行账户不像过去那么秘密了。 来自国外的收入应纳税 你必须报告你的外国银行账户。 比过去更难声称对这些规则一无所知。 但是外国的礼物和遗产呢？ 这些规则没有得到很好的宣传，但赌注是巨大的。 如果您收到礼物或遗产，这不是收入，因此您可能认为没有什么可报告的。 此外，如果有赠与税或遗产税，则由给您钱或财产的人支付，而不是收款人。

但是，如果您担心 证明 某物是礼物或遗产而不是收入，你最好归档 IRS表格3520. 如果您担心避免处罚，则同上。 国税局的指示是 此处. 如果您收到以下信息，请提交 3520 表格：

1. 超过 100,000 美元来自您视为礼物或遗赠的非居民外国人个人或外国遗产（包括与该非居民外国人个人或外国遗产有关的外国人）； 或者

2. 超过 14,375 美元来自您视为礼物的外国公司或外国合伙企业（包括与此类外国公司或外国合伙企业有关的外国人）。

当您实际或 建设性地接受 他们。 因此，在您实际收到礼物的年份或您收到礼物的年份报告礼物 可能有 获得它，以先到者为准。 迟交礼物的罚款是每月未报告礼物价值的 5%（上限为 25%）。 但是，如果 IRS 确信未报告是由于合理原因而非故意疏忽，则不会受到处罚。

形成3520“. 如果您收到来自国外的礼物或来自国外信托的分配，您可能需要提交 形成3520“，年度申报表，以报告与外国信托的交易和某些外国礼物的收受。 看 如何向美国国税局报告外国礼物和遗赠. 处罚很重， 更大的 10,000 美元或报告总额的 35%。 对于退货报告礼品，罚款为每月礼品的 5%，最高罚款为礼品的 25%。

表格3520-A. 另一种令人讨厌的形式是 表格3520-A, 与美国所有者的外国信托信息返回。 纳税人必须报告外国信托的所有权权益。 未申报或申报不准确的处罚是 更大的 10,000 美元或确定为美国人拥有的信托资产总值的 5%。

与外国账户和外国资产一样，这些规则正在被更仔细地研究。 近年来，美国国税局对这些表格进行了真正的处罚通知。 不提交可能意味着罚款。 另外，如果你迟交，国税局可能会惩罚你，让你怀疑你是否应该提交。