如何避免支付信托赠与税

如果您想将资产留给继承人同时避免赠与税，您可能会考虑建立 Crummey 信托。 此类信托的一项独特规定是 Crummey 权力，它允许信托受益人在设定的时间窗口内提取资产。 受益人实际上并不打算使用此权力，但通过在信托条款中包含该条款，您可以将信托中的财务赠与从赠与税中排除。

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Crummey 信托如何运作

A 克鲁米信任 是一种不可撤销的信托，它允许信托授予人为一个或多个受益人的利益预留资产。 与其他信托一样，受托人负责根据信托授予人设定的条款监督这些资产的管理。

使 Crummey 信托与众不同的是它的税收待遇，特别是关于 赠与税. Crummey 权力授予信托受益人当前对信托资产的权益。 这很重要，因为赠予他人的财务礼物必须构成现有权益的转移，才有资格享受年度赠与税免税。 否则，礼物将被视为未来的利益，因此不符合排除条件。

什么是克拉米力量？

Crummey 权力是 Crummey 信托的一项具体规定，允许受益人有权提取信托资产，包括属于信托的任何收入或财产。 一般来说，这种权力只能在特定时期内行使。 例如，信托文件可能会规定受益人只能在信托成立并获得资助后的前 30 或 60 天内使用其 Crummey 权力。

通过包含此条款，受益人被授予对信托资产的当前权益。 需要注意的是，预计受益人不会实际行使这种权力，这意味着他们不应该在规定的时间范围内从信托中提取任何资产。 如果信托受益人是未成年子女，那可能不是问题。

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那么，为什么您希望信托受益人拥有 Crummey 权力呢？ 简单地说，通过允许他们从信托中提款的权利，他们获得了信托的现时权益，并且任何赠与都可以免除年度赠与税。 假设他们在指定的窗口期间没有从信托中提取任何东西，那么信托中的所有资产将保持不变，直到它们有资格根据您设置的条款分配给受益人。

Crummey 信托和赠与税

对于2022， 终身赠与税和遗产税豁免 是12.06万美元。 对于联合申报的已婚夫妇，这一数额翻了一番，达到 24.12 万美元。 对于大多数人来说，达到这个限制可能不是问题，但对于那些净资产较高的人来说可能是个问题。 如果您有大量资产并希望传递，尽量减少赠与税可以帮助您保留更多的财富。

终身赠与税和遗产税免税与年度赠与税免税限额是分开的。 该限制指定了您可以赠与他人多少而无需提交赠与税申报表。 2022 年，限额为每人 16,000 美元。 所以如果你有五个孩子，你可以给他们每人 16,000 美元，而不必担心赠与税。 已婚夫妇可以“分割”礼物并将其加倍，达到每人 32,000 美元。

应用 Crummey 权力可以让您分散财富并创造财务遗产，而无需超过年度赠与税免税限额或达到终身遗产和赠与税免税的门槛。 只要受益人不提款，您就可以继续控制他们何时能够访问和使用信托资产。

通常，在您希望能够在您离开后对受益人如何处理您的资产有发言权的情况下，信托更可取。 您可以为您的孩子设立 Crummey 信托，例如，如果您想指定他们在 30 岁之前无法获得全部继承权，或者他们需要完成大学学位作为获得信托资产的条件.

谁应该考虑 Crummey 信托？

Crummey 信托的设立可能很复杂，维护起来也很昂贵，因此它们不一定适合所有人。 例如，如果您没有超过年度赠与税免税限额或终身赠与和遗产税免税的危险，那么另一种类型的信托可能更适合您的情况。 或者你的 遗产计划 可能只有最后的遗嘱和遗嘱就足够了。

另一方面，如果您拥有大量资产，Crummey 信托可以帮助缩小您的遗产规模，从而最大限度地减少赠与税和遗产税。 但是，在建立这种类型的信任时，请记住以下几点：

• 赠送给 Crummey 信托的礼物是不可撤销的，这意味着一旦资产转移到信托，您就无法取回资产。

• 您向信托以外的受益人直接或直接赠与的任何礼物都不受 Crummey 权力的约束。

• Crummey 信托可能会受到美国国税局的审查，因此请务必确保，如果您要创建一个信托，您将遵守法律条文。

需要注意的一件重要事情是，信托文件本身不能说明受益人不应在允许的期限内从信托中提取资产。 明示或暗示地告诉受益人他们被禁止提款会使 Crummey 权力及其相关的赠与税优惠无效。 与遗产规划律师交谈或 你的财务顾问 可以帮助您确保正确创建 Crummey 信托，这样您就不会与 IRS 发生冲突。

另外，请记住这是不可撤销的信托。 如果您需要更灵活地管理您的资产和遗产计划，您可能需要考虑使用可撤销信托。 可撤销信托可以在您有生之年被修改或终止。 请记住，可撤销信托不会产生相同的税收优惠

底线

Crummey 权力的存在是为了向信托授予人提供税收优惠，尽管它实际上并不意味着要行使。 这种类型的信托是否证明对您有用取决于您的遗产规模以及您可能寻求何种赠与或遗产税减免。 权衡成本与收益可以帮助您决定 Crummey 信托是否有意义。

遗产规划技巧

• 考虑使用 财务顾问 了解在您的遗产规划中使用 Crummey 信托的优缺点。 SmartAsset的免费工具 为您匹配最多三位为您所在地区服务的财务顾问，您可以免费采访您的顾问匹配以确定哪一位适合您。 如果您准备好寻找可以帮助您实现财务目标的顾问， 现在就开始.

• 在创建 Crummey 信托或任何其他类型的信托时，重要的是要考虑谁应该是受托人。 根据您的意愿管理信托是受托人的职责，因此您应该考虑可以信赖的人。 此外，您可以考虑指定一名或多名继任受托人作为额外保障，以防万一原受托人去世或因违反 受托责任.

图片来源：iStock.com/Dean Mitchell，iStock.com/Weekend Images Inc.，iStock.com/valentinrussanov

该职位 Crummey Power：免除赠与税 最早出现 SmartAsset博客.