在不断变化的国会中，有利于商业的税收议程正在追求什么 

明年，在推进亲商税收目标方面，Main Street 可能会陷入僵局。

对于众议院共和党人来说，立法优先事项可能包括延长特朗普政府于 2017 年通过的《减税和就业法案》中有利于商业的条款。即便如此，分裂的国会意味着将难以实施重大的有利于商业的立法改革. 尽管拉斐尔·沃诺克 (Raphael Warnock) 最近的胜利让民主党在参议院获得了更多优势，但情况确实如此。 亚利桑那州参议员 Kyrsten Sinema 的决定 周五离开民主党并成为独立党使立法障碍进一步复杂化。

“在政府分裂的情况下，我认为制定大量税收立法将是一项挑战，”普华永道华盛顿国家税务服务业务高级政策顾问戴夫坎普说，他是国会的前共和党议员和主席众议院筹款委员会。

相反，税务和政策专业人士预计众议院共和党人明年将重点关注一些定位举措——这些举措将在 2024 年总统大选之前确立他们的亲商议程。

“税法中有许多条款是企业希望修改或修订的，”Crowe 华盛顿国家税务局负责人 Rochelle Hodes 说。 她说，即使共和党人占微弱多数，他们也有机会通过提出一系列亲商措施来吸引商界选民，这些措施在即将举行的选举中可能会受到青睐。

研究和实验 (R&E) 支出 

可以肯定的是，2023 年摆在桌面上的一些内容将取决于当前跛鸭会议的结果。 即使是得到两党支持的措施，至少在短期内也可能因优先事项的竞争而受阻。

“要获得足够的两党支持，他们可能需要通过其他税收提案，包括恢复父母的一些儿童税收抵免福利，”会计和咨询公司 Baker Tilly 的华盛顿国家税务总监 Stefan Gottschalk 说。 

Gottschalk 说，如果本届会议没有解决，明年可能会讨论的一项措施涉及如何扣除 R&E 支出。 在 2022 年之前，这些费用的全额可立即扣除。 从今年开始，企业必须分摊国内支出 15 年，国外研发费用 XNUMX 年。

“许多代表商业利益的组织一直强烈反对，”霍兹说。

红利折旧规则 

另一个似乎得到两党支持的领域涉及设备采购扣除。 今年，美国公司可以从符合条件的设备采购中扣除 100%。 Gottschalk 说，到 2023 年，这一比例将降至 80%，此后会逐渐下降，企业反对。 

在最近 CNBC 首席财务官理事会峰会 在华盛顿特区，几位政策制定者就商业税和儿童保育谈判达成协议所需的权衡进行了权衡。

即将卸任的众议院筹款委员会共和党领袖、得克萨斯州的凯文布雷迪表示，2017 年税法中将逐步取消的关键公司税收优先事项，包括研发费用和奖金折旧，有机会在国会的跛脚鸭会议上，但共和党人和民主党人在价格标签上相差甚远。 布雷迪估计奖金折旧的成本为 20 亿美元，而全额儿童保育税收抵免的成本为 120 亿美元。

“我非常支持恢复研发税收抵免。 我认为这是 2017 年税收法案中最糟糕的部分之一，”来自华盛顿的民主党参议员罗恩·怀登 (Ron Wyden) 说。 “我有一些同事对儿童保育税收抵免有强烈的看法。 我也做。 ......我非常希望看到这两者联系起来，“怀登说，并补充说，一种解决方案可能是为两者提供短期而非永久延期。

利息支出限制规则

正在讨论的第三个两党措施涉及商业利益的扣除。 “减税和就业法案通过限制 163 年 31 月 2017 日之后开始的商业利益的扣除，对第 XNUMX(j) 条进行了重大修改，”Camp 说。 

“虽然《关爱法案》有所放宽，但对于收入超过 30 万美元的企业，到 2022 年，业务限制恢复为息税前利润 (EBIT) 的 27%。 企业正在寻求使用传统的息税折旧摊销前利润 (EBITDA) 盈利标准，”他说。 

业务扣除

定于 2025 年废止的《减税和就业法》的一项规定是针对作为传递实体组织的企业的第 199A 条扣除。 根据美国国税局的规定，这项扣除允许非公司纳税人最多扣除其合格业务收入的 20%，以及最多 20% 的合格房地产投资信托股息和合格的公开交易合伙企业收入。

“这对美国企业来说是一件大事。 大约 70% 的美国企业将受到影响，”均富华盛顿国家税务局董事总经理达斯汀·斯坦珀 (Dustin Stamper) 说。

本月早些时候，小企业倡导组织全国独立企业联合会宣布了一项耗资数百万美元的全国广告活动，以争取支持使这项扣除永久化。 然而，这些努力不太可能通过分裂的国会，至少在短期内是这样。 “我认为双方相距太远，”斯坦珀说。

全球最低税

共和党人也可能会在提议的 15% 全球最低税方面哗众取宠，这是经济合作与发展组织制定的框架。

“有一些最低税收规则，但它们与我们通过经合组织与世界其他国家达成协议的全球最低税收版本有些冲突，”斯坦珀说。 “随着世界其他地区可能向前发展，它可能会给美国跨国公司和美国政府施加压力，要求它们做出回应。”

Stamper 说，拜登政府无法利用《降低通货膨胀法案》让美国遵守。 “所以现在这将成为政府和众议院共和党人之间争论的一个大问题。 根据他们目前的立场，很难看出他们是如何团结起来完成某件事的。”

针对小企业的努力

毕马威 (KPMG) 华盛顿国家税务业务立法服务主管约翰·吉米利亚诺 (John Gimigliano) 也预计，众议院共和党人将把重点放在帮助小企业上，尤其是在经济陷入衰退的情况下 正如许多企业主预测的那样 将在明年发生。 通过立法将非常困难，但他希望共和党人能够主持听证会和其他前瞻性举措，最终可能会制定出有利于小企业的立法。

此外，他预计共和党控制的众议院将重点关注如何最好地分配美国国税局通过《降低通胀法案》获得的大量资金。 小企业尤其担心的一个问题是，这将导致更多的审计。 吉米利亚诺希望众议院共和党人能够解决这个问题，同时努力确保这笔钱以“富有成效且不会对纳税人不公平的方式”使用。