通过对您的退休账户进行这种简单的年终更改，您可以获得可观的税收回报

在深入探讨具体细节之前，让我们先定义“中等收入者”。 我们专注于 22% 和 24% 的括号。 根据现行税法——对 2017 年减税和就业法案所做的修改，该法案将于 2025 年后废止——这些税率位于括号中间，如下所示：

把税级想象成一个桶

让我们花点时间解释一下边际税率是如何运作的。 将每个增加的税级想象成一个桶，该桶被以该税率征税的收入填满。 一旦最低速率的桶被填满，您将以递增的更高速率填充下一个桶。

这种情况一直持续到您达到总收入为止。 例如，年应税收入为 178,150 美元，前三个桶（10%、12% 和 22% 桶）将被填满，您将欠 30,427 美元的所得税。 尽管 178,150 美元是 22% 税率的最高值，但这相当于 17% 的平均税率。 数学公式如下：30,427 美元 ÷ 178,150 美元 = 17%。

平均税率比大多数人意识到的要低得多： 如果您是这些人中的一员，那么恭喜您收到这个好消息！ 与历史相比，该范围内的收入为 22% 是较低的。

例如，根据上一部税法——2012 年美国纳税人减免法案——年应税收入为 178,150 美元的已婚夫妇将处于 28% 的边际税率范围内。 

罗斯 IRA 转换

现在，回到前面提到的那个简单的改变。 它有一个名字：Roth IRA conversion。

罗斯 IRA 是一种个人退休账户，其中供款是在税后进行的，增长是免税的，提款是免税的，并且没有最低分配要求 (RMD)。

Roth IRA 不同于传统的 IRA，传统的 IRA 是税前供款，增长是延税的，提款被视为应税收入，提款必须通过 RMD 进行。

换句话说，有了 Roth IRA，您现在就可以纳税——而且永远不会再纳税。 使用传统的 IRA，您现在可以获得税收减免，但稍后需要纳税。

Roth IRA 转换采用传统 IRA 并将其转换为 Roth。 您现在就转换金额纳税，然后让账户永远免税增长。

鉴于三个当前条件，Roth 转换可能是及时的：

1. 历史上中产阶级的优惠税率（22%-24% 的边际税率）。

2.股市下跌。

3.场外大量现金。

罗斯 IRA 转换

我们喜欢使用 Roth IRA 转换的两个简单场景。 如果存在某些条件，罗斯 IRA 转换是有意义的，最重要的是税款是用非 IRA 资产支付的，并且只能在您的税务顾问批准的情况下执行。

例如1： 38岁的已婚夫妇； 500,000 美元的传统 IRA。 家庭年收入 200,000 美元。

策略： 在接下来的四年里每年将 Roth IRA 转换为 125,000 美元（直到现行税法在 2025 年废止）。 五年后，所有 IRA 资产都将免税。 该策略使家庭收入接近 24% 区间的上限，从而“填满”它。

需要明确的是，将以 24% 的边际税率对所有这些年度转换征税。

例如2： 60岁的已婚夫妇； 1 万美元的传统 IRA，以及每年 75,000 美元的家庭收入。

策略： 每年进行 100,000 美元的 Roth 转换，直到现行法律失效（未来四年）。 这允许现在以历史最低税率缴纳税款，并将减少未来对 RMD 的欠税。

该策略使家庭收入接近 22% 区间的上限，从而“填满”它。 

同样，转换税将按 22% 的边际税率征收。

总而言之，如果您手头有多余的现金并且处于税级的中间范围，请在 31 月 XNUMX 日之前仔细查看 Roth IRA 转换。

凯文·考德威尔 (Kevin Caldwell) 是校长 黄金之路顾问 在佛罗里达州坦帕市。