美国国税局将在这个纳税季节向每个纳税人询问有关加密交易的信息——这是报告它们的方法

了解这一点：美国国税局想了解您的加密交易

2021 年版的 IRS 表格 1040 询问您是否在一年中的任何时间收到、出售、交换或以其他方式处置任何虚拟货币的任何经济利益。 如果你这样做了，你应该选中“是”框。 这个问题出现在 1 表格的第 1040 页上，就在提供您的姓名和地址等基本信息的行下方，这表明 IRS 对强制遵守适用的税收规则是认真的。 公平警告。

何时检查加密交易的“是”框

2021 表格 1040 说明阐明，您应勾选“是”框的虚拟货币交易包括但不限于：(1) 收到虚拟货币作为您提供的商品或服务的付款； (2) 免费接收或转移虚拟货币，但不符合联邦税法规定的善意赠与； (3) 通过挖矿和质押活动获得新的虚拟货币； (4) 通过硬分叉获得虚拟货币； (5) 虚拟货币兑换财产、商品或服务； (6) 虚拟货币兑换另一种虚拟货币； (7) 虚拟货币的销售； (8) 对虚拟货币金融权益的任何其他处置。

如果您在 2021 年通过出售、交换或转让处置了作为资本资产持有的任何虚拟货币，请选中“是”框并使用熟悉的 IRS 表格 8949 和表格 1040 的附表 D 来计算您的资本收益或损失. 参见下面的示例 1 和 4。

如果您在 2021 年收到任何虚拟货币作为服务补偿，请选中“是”框并以与您报告其他相同性质的收入相同的方式报告收入。 请参见下面的示例 3。

何时勾选“否”框 关于加密交易

您不能不回答虚拟货币交易问题。 您必须选中“是”框或“否”框。 

涉及虚拟货币的交易不包括在钱包或账户中持有虚拟货币，或将虚拟货币从您拥有或控制的一个钱包或账户转移到您拥有或控制的另一个钱包或账户。 如果这就是去年发生的所有情况，请选中“否”框。

如果您在 2021 年唯一的虚拟货币交易是购买虚拟货币以换取真实货币，也请勾选“否”框，包括使用真实货币电子平台（例如 PayPal）
PYPL，
-3.31％.

关键： 有关虚拟货币交易的联邦税收处理的更多信息，请参阅 IRS 网站上的这些常见问题解答。  

如何在 2021 表格 1040 上报告加密货币收益和损失

现在来看本专栏的内容。 不管美国国税局怎么说，让我们用加密货币这个词代替虚拟货币。 向前。 

美国国税局认为加密货币是联邦所得税目的的“财产”。 （S来源：美国国税局通知 2014-21.) 这意味着每当您将加密货币兑换成美元、欧元、商品或服务、房地产、新特斯拉、不同的加密货币或其他任何东西时，您都应该确认并报告应税损益。  

如果您未能在 1040 表格上报告加密货币交易并接受审计，您可能会面临利息和处罚，在极端情况下甚至可能面临刑事起诉。 

要获得加密货币交易的联邦所得税结果，第一步是计算加密货币在您收到或支付之日的公允市场价值 (FMV)，以美元衡量。 

最受欢迎的加密货币的当前价值在交易所上市，我希望你能跟踪你去年的所作所为。 例如，比特币和其他一些加密货币列在 Coinbase
硬币，
-2.76％
交换。 根据 Coinbase 交易所的数据，如果你在 9 年 5 月 21 日卖出一个比特币，你应该收到大约 51,750 美元。 你可能实际上收到了更多或更少。 如果你在 9 年 5 月 21 日用美元购买了一个比特币，你应该支付了大约 51,750 美元。 您实际上可能支付了更多或更少的费用。 用于联邦所得税目的的比特币基础将是您支付的任何费用。 

* 如果您通过持有加密货币而获得的 FMV 超过您在所交换加密货币中的税基，您将获得税收收益。 

* 如果您收到的 FMV 低于您的基础，您将有税收损失。   

关键： 除非你从事加密货币交易业务，否则很难想象持有加密货币会出于联邦所得税目的被归类为资本资产以外的任何东西——即使你将其用于进行商业或个人交易而不是持有它严格用于投资。 因此，交换加密货币的应税收益或损失几乎总是短期资本收益或损失或长期收益或损失，这取决于你是否持有加密货币至少一年零一天（长期在交易中使用它之前）或不（短期）。

加密收据的税务处理

如果您接受加密货币作为付款，您必须在交易日期确定加密货币的 FMV，然后将交易转换为美元。 然后计算您的联邦所得税结果。

例如1： 去年，你用两个比特币兑换了另一种加密货币。 在兑换之日，您收到的新加密货币的美元 FMV 为 125,000 美元。 你放弃的两个比特币的税基是 95,000 美元。 你在 2021 年初获得了这两个比特币。你在交易所的应税收益为 30,000 美元（125,000 美元 - 95,000 美元）。 使用表格 30,000 和附表 D 在您的 2021 表格 1040 上报告 8949 美元作为短期资本收益，因为您拥有这两个比特币的时间不到一年零一天。     

例如2： 去年，你用两个比特币卖掉了一辆修复完美的老式汽车。 根据 Coinbase 交易所的数据，在销售之日，比特币的价值为 55,000 美元。 你在汽车上的税基是 65,000 美元。 要在您的 2021 表格 1040 上报告此交易，请将您收到的两个比特币转换为美元 ($55,000 x 2) = $110,000。 您的销售应税收益为 45,000 美元（110,000 美元 - 65,000 美元）。 在您的 45,000 表上报告 1040 美元作为收入或收益。假设您不从事修复老式汽车的业务，您将获得短期或长期资本收益，具体取决于您拥有汽车的时间。 在表格 8949 和附表 D 上报告收益。 

商业交易中使用的加密货币的税务处理

如果您在业务中收到加密货币作为付款，第一步是将付款转换为美元。 然后按照正常规则确定联邦所得税结果。 

例如3： 你是自雇人士。 您作为单一成员有限责任公司经营您的业务，出于税收目的，该有限责任公司被视为独资企业。 去年，你接受了一个大客户的比特币作为付款。 根据 Coinbase 交易所的数据，在收到之日，每个比特币的价值为 55,000 美元。 在您的 2021 附表 C 中，您应该为提供的服务确认 55,000 美元的应税收入。 因为你是个体经营者，这 55,000 美元还要缴纳可怕的个体经营税。

如果您使用加密货币支付业务支出，第一步是将支出转换为美元。 然后按照正常规则确定联邦所得税结果。 

例如4： 去年，你用 1 个比特币为你蓬勃发展的独资企业购买了免税用品。 在购买之日，每个比特币的价值为 55,000 美元。 因此，您在 2021 年的业务扣除额为 55,000 美元。 将 55,000 美元作为 2021 年附表 C 的费用包括在内。 

但这笔交易还有另一部分：持有比特币然后消费它的税收收益或损失。 假设你在 2021 年 31,000 月以 24,000 美元的价格购买了比特币。 因此，您从比特币的升值中获得了 55,000 美元的应税收益（31,000 美元 - 24,000 美元）。 那 8949 美元的收益是短期资本收益——因为你没有持有比特币超过一年。 在表格 XNUMX 和附表 D 上报告收益。

如果您使用加密货币支付员工工资，该货币的 FMV 算作工资，需缴纳联邦所得税、FICA 税和 FUTA 税。 与支付给员工的任何其他工资一样，您必须在 W-2 表上向员工和 IRS 报告工资。 

如果您使用加密货币向独立承包商支付为您的业务提供服务的费用，则该货币的 FMV 需要为承包商缴纳自雇税。 如果在一年中向该承包商支付的款项为 1099 美元或更多，您需要在 600-NEC 表上报告付款。

如示例 4 所示，您还可能因持有加密货币在支付独立承包商的员工工资或服务之前的升值或贬值而产生税收收益或损失。 由于您不从事买卖加密货币的业务，因此收益和损失将是短期或长期的资本收益或资本损失，具体取决于您持有加密货币的时间。 在表格 8949 和附表 D 上报告损益。

您的 2021 年加密交易会在 1099 上报告吗？

也许。 

1099-MISC 表格如何报告加密货币？

一些加密货币交易所在 1099-MISC 表格上将来自加密奖励或质押的总收入报告为“其他收入”。 1099-MISC 不会报告来自质押或奖励的个人交易，只会报告您从中获得的总收入。 您应该在表格 1040 上报告每笔交易以及任何其他加密交易。 

关键： IRS 会收到一份发送给您的任何 1099-MISC 的副本。 所以不要假设你可以在没有被发现的情况下在雷达下飞行。 

如何在 1099-K 表格上报告加密货币？

表格 1099-K 报告您在处理交易的平台上购买、出售或交易的加密货币的总价值。 1099-K 表格也称为支付卡或第三方网络交易表格。 信用卡公司和 PayPal 等支付处理商通常使用它来报告为第三方处理的支付交易。 

一些加密交易所也使用 1099-K 表格来报告加密交易的收据——如上面的示例 1、2 和 3 所示。 但是，1099-K 表格通常只发送给进行了 200 次或更多交易且总交易额为 20,000 美元或更多的美国纳税人。 1099-K 表格上报告的金额不等于您在报告交易所进行的加密交易的税收收益或损失。 如果您经常交易，您可能会在 1099-K 表格上报告大量交易量，但只有相对较小的净税收收益或损失。 

关键： IRS 会收到一份发送给您的任何 1099-K 的副本，因此该机构预计会在您的 1040 表格上看到一些加密操作。 

如何在 1099-B 表格上报告加密货币？

1099-B 表格主要由经纪公司和易货交易所用来报告资本损益。 与表格 1099-MISC 和表格 1099-K 不同，表格 1099-B 报告个别交易的损益。 虽然每个收益或损失都是单独计算的，但经纪公司通常会报告综合数字——例如您的净短期收益或损失金额。 一些加密货币交易所发布表格 1099-B。

关键： IRS 会收到一份发送给您的任何 1099-B 的副本。

当你得不到 1099

如果您只是在去年使用加密货币进行了付款，如上面的示例 4 所示，您将不会收到 1099 年的 2021 表格。1099 表格的任何一种形式，只有在您 接收 付款。     

底线

您可能不知道加密货币交易对联邦所得税的影响。 但美国国税局通常不接受无知作为不遵守税收规则的借口。 

详细的记录对于合规性至关重要。 您的记录应包括：(1) 收到加密货币的时间，(2) 您收到该货币之日的 FMV，(3) 您兑换之日该货币的 FMV（美元、其他加密货币或任何其他货币） )，(4) 您用来确定 FMV 的加密货币交易交易所，(5) 以及您持有该货币的目的（商业、投资或个人使用）。 

有了这些信息，您和/或您的税务专家可以确定您的 2021 年加密交易的联邦所得税后果。 根据您居住的地方，也可能会产生州所得税后果。 祝你好运。

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另见： 想用加密货币捐赠给慈善机构吗？ “这是一个庞大的社区，他们愿意付出，但他们没有被要求”