如何计算 2022 年的 DeFi、NFT 和空投税

Crypto Briefing 为您提供有关计算 2022 年加密货币税收负债的综合指南。 

加密税收指南 

随着我们进入新的一年，大多数加密货币交易者和投资者的纳税期限即将到来。 在美国，国税局将从 24 月 18 日开始向纳税人开放报税流程，去年的纳税申报表将于 2022 月 2021 日到期。这意味着 2022 年提交的纳税申报表将适用于 2023 纳税年度； XNUMX 年的税款将于 XNUMX 年 XNUMX 月到期。 

美国国税局首次公布 它的指导 它在 2019 年对加密货币征税的指导方针，许多其他国家也采取了类似的政策。 因此，活跃的加密交易者、DeFi 爱好者和 NFT 收集者应该密切关注他们的税收义务。 在报税之前，最重要的一步是记录所有触发应税事件的加密交易。 

此类交易包括出售比特币和以太坊等加密资产以换取现金或其他资产、接收空投、加密挖掘、质押和收益农业。 了解适用于每笔交易的税种也很重要。 触发税收的主要分为两大类——所得税和资本利得税。 两者在纳税申报表中的报告方式不同。 此功能详细介绍了该主题。 

所得税 

在美国，所得税适用于通过质押、收益耕作、作为工资的一部分或以换取商品或服务而获得的加密资产。 所得税根据收入按正常税率征收。 它适用于从工作中获得的报酬，包括工资和特许权使用费。 股息和佣金等其他收入也需缴纳所得税。 

从借贷、收益耕作、空投和治理代币奖励中获得的所有加密资产均根据用户收到时的市场价值缴纳所得税。 每当用户在他们的钱包中收到硬币时，法定市场价格可以用作报告总收入的成本基础。 

在美国，总收入必须报告 形成1040“，这是 用于提交个人所得税申报表。 所得税税率分为 10% 至 37% 的七个等级。 值得注意的是，美国还有一个标准的收入免税扣除额，12,550 纳税年度的扣除额为 2021 美元，12,950 纳税年度为 2022 美元.

资本利得税

根据美国国内税收法，资本收益是通过出售或交换股票和加密货币等资本资产以及其他用于投资目的的财产而获得的。 

当资产被出售、交换或兑换为法定货币、稳定币或任何其他代币时，必须计算资本收益或损失。 

在美国，有两种类型的资本利得税：短期和长期。 短期收益适用于在一年持有期内出售的资产，其税率高于长期收益。 因此，许多加密用户选择持有资产超过一年以减少负债。

短期资本利得税按与普通收入相同的税率征收。 因此，纳税人可以预期在一年内为出售资产的收益支付 10% 至 37%。 

长期资本利得税根据纳税人的收入征收在 0% 到 20% 之间。 单身人士的免税额在 40,400 纳税年度最高为 2021 美元，在 41,675 纳税年度最高为 2022 美元。

同样重要的是要注意资本损失如何影响纳税义务。 资本损失是资产在出售时贬值而导致的已实现损失。 资本损失可用于抵消资本收益并减少税收负债，这是称为“税收损失收获”战略的一部分。 例如，加密用户可能购买了在 2021 年表现不佳的 DeFi 代币。他们可能决定亏本出售该资产，以抵消他们在同年以盈利方式出售的 SOL 和 LUNA 所欠的资本收益. 

在美国，纳税人必须提交 IRS 表格 8949 以报告资本收益和损失。

NFT 税

NFT 是代币化的数字收藏品，可能包含数字艺术、音乐、模因或任何其他类型的内容。 2021 年，NFT 在主流中爆发式增长，并迎来了新一波采用者进入加密领域。 

虽然 NFT 仍然是一种新兴的资产类别，但重要的是要注意它们是一种加密货币。 因此，税收适用于美国和世界其他地区的 NFT。 与其他类型的加密资产一样，用户面临的负债可能从所得税到短期或长期资本利得税不等。 

产生 NFT 利润的主要方式有两种。 其中之一是创建 NFT 并在 OpenSea 等市场上出售。 在这种情况下，所得税适用。 

与此同时，购买 NFT 并在二级市场上出售它会使用户承担资本利得税。 例如，如果有人在 200 月以 6,000 美元的价格在以太坊中铸造了 NFT，并在 5,800 月以 XNUMX 美元的价格在以太坊中出售，那么负债将是 XNUMX 美元。 负债是根据 NFT 的美元价值计算的。

在美国，投资者必须在 IRS 表格 8949 上报告 NFT 的收益和损失。

Airdrops 

许多加密代币是通过空投向早期用户推出的。 虽然空投可以为活跃的加密用户提供丰厚的回报，但它们也必须在税务申报中报告。 

代币空投在美国被视为一种收入形式，其价值基于用户收到时的市场价值。

例如，如果有人从 dYdX 310.7 年 2021 月的空投中收到 10 个 DYDX 代币，并以 3,107 美元的市场价格认领，那么他们的应税收入将为 XNUMX 美元。

所得税构成了计算资产资本收益的成本基础。 它可以从资本利得税负债中扣除。 例如，如果用户在代币交易价格为 310.7 美元时卖出 20 DYDX，他们将获得 6,214 美元。 实现的资本收益将是 6,214 美元的利润和 3,107 美元的负债之间的差额，即 3,044 美元。 3,044 美元的收益应缴税。

相反，如果用户在代币交易价格为 310.7 美元时卖出 6 DYDX，他们将获得 1,864.20 美元。 考虑到 3,107 美元的应税收入，他们将实现 1,242.80 美元的资本损失。 这种损失可以从其他资本收益中扣除，从而减少用户的整体税收负担。 

DeFi 借贷和收益农业

税收也适用于 DeFi 活动。

在 Compound、Curve Finance 和 Balancer 等平台上借贷资产以预期收益是 DeFi 的核心组成部分。 

所得税根据用户钱包中索赔或收到时的市场价值适用于单产农业。

在 DeFi 中，借贷奖励通常使用有息代币支付。 例如，在 Aave 上，贷方赚取 代币，ERC-20 代币的一种形式，在存款时被铸造出来，表示用户的存款价值。 代币 可以赎回标的资产。 此类代币为报告负债增加了一层复杂性，因为它们可以触发多个应税事件。 

例如，一个 DeFi 用户可能以 10 美元的价格购买 3,000 个 ETH，总价为 30,000 美元。 之后，他们可以将资产存入 Aave 借贷池。 Aave 将铸造 10 个 aETH，并且它们与标的资产保持挂钩。 十个月后，如果 ETH 的价格上涨到 3,300 美元，他们将获得 0.1 aETH（或 330 美元）的利息。 

他们需要将 330 美元的利息报告为收入。 之后，当每个代币的交易价格为 10 美元时，他们可以关闭存款并将 10 aETH 转换为 3,300 ETH。 由于他们将收到 33,000 美元的款项，因此将根据存款价值与提取资产之间的差额获得资本收益。 30,000 美元的存款和 33,000 美元的提款之间的差额导致 3,000 美元的资本收益。

应缴税款总额为 3,000 美元加上 330 美元的利息，相当于 3,330 美元。

在集中式加密货币借贷平台上，这种情况就不那么复杂了。 例如，在 BlockFi 上借出 10 ETH 可能会直接赚取 0.1 ETH 到用户的钱包。 如果用户不进行任何交易，他们将只缴纳所得税。 

流动性和治理奖励

提供流动性是在 DeFi 中产生利润的另一种方式。 

在 Uniswap 等去中心化交易所，流动性提供者可以赚取一部分交易费用。

流动性提供者通过 LP 代币自动获得一部分费用，LP 代币代表池中的百分比份额。

当用户从池中提取资产时，他们会烧掉 LP 代币并获得其基础资产以及任何应计利息。

此类活动构成加密货币对加密货币的交易，因此承担资本利得税。

例如，用户在将价值 1,000 美元的 ETH 存入 Uniswap 池后，可能会收到 LP 代币。 如果他们在几个月后 LP 代币价值 1,100 美元时提取资产，则根据 LP 代币与标的资产之间的差额计算资本收益。 这将导致 100 美元的资本收益。 

许多 DeFi 协议还在所谓的流动性挖矿中用治理代币奖励用户。 例如，如果用户因在 SushiSwap 上提供流动性而以 10 美元的市场价格赚取 10 个 SUSHI，但未处置该资产，则他们将欠交易其 LP 代币的资本收益，以及其 SUSHI 奖励的 100 美元所得税。 如果 SUSHI 的价格上涨到 20 美元并且他们选择出售代币，则负债将是 200 美元的资本收益，并扣除 100 美元的所得税负债。 这将导致 100 美元的负债。

最后的思考

美国国税局尚未就对所有类型的 DeFi 交易征税提供完整的明确性或指导。 例如，尚不清楚将比特币存入薄荷包装的比特币是否会被视为应税事件。 可以说，将 BTC 换成 WBTC 并不能算作对标的资产的处置，但大多数加密税收专家表示，交易和交易应被视为应税事件。 因此，即使是 BTC 到 WBTC 的简单交换也可以被视为应税事件。 

许多活跃的加密交易者使用 CryptoTrader.Tax 等工具计算他们的税款、CoinTracker、TaxBit 和 TokenTax。 此类产品可用于跟踪交易并减少对加密货币纳税的过程。 一些用户选择在提交退货之前咨询专家。 在使用加密、DeFi 和 NFT 时，重要的是要了解每项活动的纳税义务。 这样，当税收季节到来时，意外冲击的可能性就会降低。

披露：在撰写本文时，本文的作者拥有 ETH 和其他加密货币。 本指南中提供的信息均不作为税收或