为比特币和其他加密货币带来灾难性的一年：美国国税局提出了有关数字资产的有争议的新问题

两年来，美国国税局一直在询问纳税人是否在纳税人提交的联邦所得税主要“1040 表格”文件中购买或出售了加密货币。 该调查还询问了其他潜在的与加密相关的税务事件。 这是一个“是”或“否”的问题，纳税人 不能留空。

去年，1040 表格 问：“您是否接收、出售、交换或以其他方式处置任何虚拟货币的任何经济利益？” （措辞与 1040 表上出现的语言略有不同 在那之前的一年。 该问题首次出现在 2019 纳税年度的附表 1 中。）

突出的位置是对美国国税局的认可 越来越敏锐的焦点 以确保加密货币投资者完全履行其纳税义务。

快进到明年的纳税申报表：国税局已经 提出了一个问题草案 对于明年的 1040 表：“在 2022 年的任何时候，您是否： (a) 收到（作为奖励、奖励或补偿）； 或 (b) 出售、交换、赠送或以其他方式处置数字资产（或数字资产的经济利益）？”

然而，在美国国税局在 2023 年税收季节之前公布了该问题的提议措辞后，美国注册会计师协会建议税务机构拿出铅笔和橡皮擦。 该组织在其报告中表示，税务机构需要澄清这个问题，以避免纳税人混淆。 评论信。

一般来说， 资本利得税 将开始销售，交换硬币，通过采矿和其他场景获得加密货币。 但是购买加密货币然后持有它 不能 计为应税事件。 例如，当工作使用加密货币支付时，它们通常被视为 需缴纳就业税的工资， 国税局说。

美国注册会计师协会虚拟货币工作组主席、圣何塞州立大学税务教授安妮特内伦说，在某些方面，最新版本的问题是一种改进。 但包括“‘数字资产’这句话会带来新的问题和新的混乱，”她说。

除了比特币等加密货币
BTCUSD，
+0.62%
或以太坊
以太
+0.26%
ETHUSD，
+0.94% ,
如果 IRS 还询问不可替代代币 (NFT) 和 Fortnite 的 V-Bucks 或 Roblox 上提供的 Robux 等游戏货币，使用“数字资产”之类的短语会引发疑问
RBLX，
-1.48％,
AICPA 指出。

美国国税局有 先前已移除 V-Bucks 和 Robux 来自可以转换为现实世界货币的虚拟货币示例。 但是创造、购买和销售 N金融时报 可以有 税收影响。

那么解决方案是什么？ AICPA 在其评论信中表示，最好的方法是询问纳税人在这一年是否有“涉及虚拟货币的应税事件”，然后指出这意味着什么。

它补充说，这些说明应指定，如果他们的孩子或受抚养人有自己的与加密货币相关的税务事件产生的收入低于申报门槛，则个人申报者不必勾选“是”。

税收文件措辞的来回可能听起来像是枯燥的语义，但它强调了关于加密货币、税收还有多少尚待弄清楚——以及公众对了解两者相互作用方式的持续需求。

AICPA 的评论信希望 IRS 暂时坚持使用“虚拟货币”一词而不是“数字资产”。 但即便如此，它指出，美国国税局在其指导和说明中正式和非正式地定义“虚拟货币”的方式存在差异。

投资者现在需要了解税收规则的一个原因是，这可能有助于减轻他们 2022 年的损失。 投资者可以使用资本损失来抵消他们的收益。 如果损失超过收益——对于一些遭受重创的加密货币投资者来说，这可能是不幸的情况——纳税人最多可以要求 3,000 美元的资本损失. 任何剩余的损失都可以结转到未来的纳税年度。

比特币
BTCUSD，
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周四交易价格略高于 20,000 美元，较年初下跌近 57%。 以太坊
ETHUSD，
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今年迄今下跌超过 57%。

根据一项正在进行的调查，截至 XNUMX 月，近十分之二的美国成年人表示他们拥有加密货币 早上咨询民意调查。 18 月份的 XNUMX% 大致与年初持平。

纽约州罗切斯特市 MDM Financial Services 的 Matt Metras 对 IRS 试图提出的问题持乐观态度。 “这并不完美，但比去年要好，”专门为加密货币持有者做税务准备的梅特拉斯说。 “数字资产的使用更具包容性，”他说。

尽管如此，Metras 仍不知道 IRS 是否会以一种清晰、简洁且措辞完美的方式来询问有关加密货币持有量的问题。 他指出，景观变化如此之快。

Kaufman Rossin 税务服务咨询小组的主管 Michael Kramarz 说，该机构正在考虑“可读性和要收集的信息”，当它在税表上添加新语言时。

“纳税人对税表上的信息请求的回应仅与所提出的问题一样好。 如果纳税人无法理解税表上的语言，国税局将无法收集它所寻求的信息类型和广度，”前国税局律师克拉玛兹说。

Kramarz 指出，国税局将考虑税务专业人士和公众的意见，因为它提出了税务文件的措辞。 他们可以提交评论 点击此处。

Nellen 说，通常情况下，最终的税表会在 XNUMX 月和 XNUMX 月左右开始推出。 美国国税局拒绝置评。

在 Metras 看来，对于加密货币，“公众对于什么是可报告的，什么是不可报告的存在很多困惑”。 结果，“有些人涉足其中，但不确定这个问题。”

现在，加密货币的所有者和税务专业人士将不得不等待 IRS 的最终措辞。 “它的结局总是一个有趣的惊喜，”梅特拉斯说。