如果你为别人持有加密货币，国税局可以向你征税吗？

现在是纳税时间，加密收益可能会很痛苦，特别是如果你在应税事件后赔钱但仍需缴纳更高的税款。 税收是一项年度工作，美国国税局表示，加密货币是用于联邦税收目的的财产。 这意味着几乎任何转移都可能引发税收。 自 2018 年以来，用于加密交换的加密货币 不能 符合免税 1031 交换条件。 转账被视为 销售 出于税收目的，即使您使用加密货币购买商品也是如此。 假设你将 ETH 换成比特币，然后比特币价值下跌。 这是一项应税销售，触发了你的 ETH 收益。 然而你没有从这笔交易中获得任何现金，现在你的比特币已经下跌了。 加密是财产这一事实可能会促使您考虑所有权的概念。 如果一些迫在眉睫的税收问题不是你的，而是别人的，那不是很好吗？ 如果你为别人持有加密货币，它真的是你的，还是属于你持有它的人？

如果要缴税，并且您为他人的利益持有加密货币，那么谁必须缴税？ 首先，从联邦所得税责任通常根据当地法律的所有权分配的命题开始。 参见 Lipsitz 诉专员案, 220 F.2d 871, 873 (4th Cir. 1955)。 这些问题可能非常真实。 谁必须支付可以决定谁拥有财产的控制权以及收益和负担。 银行账户也会发生同样的事情。 可能有一个名义上的所有者，但这笔钱可能实际上是为其他人托管的。 谁必须为利息纳税可能不是那么清楚。 谁付钱 税收和 FBARs 申报税有很大的利害关系，即使对于联名银行账户也是如此. 当地法律所有权和受益所有权并不总是相同的。 国税局可以尝试征税 有利 账户所有者，无论该人根据当地现行法律对资金的权利如何。

美国国税局和法院经常超越当地法律，对作为当事人的一方征税。 有利 所有者。 在 楚诉专员, TC 备忘录。 1996-549 年，一名男子作为银行账户的受益所有人缴纳所得税，即使根据当地法律他不是该账户的所有人。 相反，如果您只是作为代理人持有某物，则不应征税。 正如一个税务案例所说，如果某人“作为代理人拥有财产的合法所有权，那么出于税收目的，委托人而不是 [代理人] 是所有者。” 看 蒙哥马利诉专员, TC 备忘录。 1989-295（引用 专员诉布林格，485 US 340（1988））。

A 公称 所有者是 不能 用于联邦所得税目的的所有者。 一般来说，收入应纳税 主要，即使代理人是联合签署人。 在 布林, 485 US at 349，最高法院说，“法律将真正代理人持有的财产的税收后果归于委托人”。 法院阐明了一个由三部分组成的机构安全港。 根据它，如果出现以下情况，您将不会被视为税收目的的所有者：

1. 在收购资产的同时与代理人签订书面代理协议；
2. 代理人在任何时候都专门作为资产的代理人； 和
3. 在与与资产有关的第三方进行的所有交易中，该代理人仅作为代理人。

三个条件都不满足怎么办？ 税务法庭表示，这些 布林 因素是非排他性的。 参见 Advance Homes, Inc. 诉专员, TC 备忘录。 1990-302。 甚至一个 口服 代理协议可能就足够了，但如果你在打税，你肯定希望有书面协议。 假设一个真正的代理机构，代理人不应该面对他无法控制和没有受益权的收入税。 税务法庭 已经定义 实益所有权是“随意处置账户资金的自由”。 见楚, TC 备忘录。 1996-549。 法院可以权衡的因素包括：（1）哪一方享有财产的经济利益； (2) 哪一方拥有和控制； (3) 当事人的意图。

朱先生开了四个银行账户 以他四个孩子的名义。 他将钱存入账户，但后来将其取出以促进自己的商业活动。 他继续声称他的孩子拥有这四个账户，因此他没有报告他们产生的任何收入。 美国国税局表示应缴税，但这位父亲辩称，这些账户完全是为了他的孩子的利益。 他声称，提款只是贷款，会偿还。 毫不奇怪，税务法院认定父亲是受益所有人，因此他必须缴纳税款。 法院的理由是：

“我们在这里的发现是基于创收财产的真正所有者的身份。 在这样的调查中，我们不仅仅关注法定所有权，还关注受益所有权。 真正的所有者是对财产的支配权或经济利益的享受。 当交易是在家庭成员之间进行时，必须对安排进行特别审查，以免实际上只是一个经济单位的经济单位倍增为两个或更多。”

“虽然我们不怀疑 [纳税人] 长期意图的诚意，但我们发现 [纳税人] 在相关年份拥有相关账户。 [纳税人] 可能将资金视为其子女的最终财产的情况不会改变他在相关年份对这些资金行使的统治和控制的性质。 ［纳税人］获得和使用孩子们银行账户中的钱来促进自己的商业活动，使他成为这些资金的建设性所有者。 因此，我们认为他需要对孩子们账户上的任何收入征税……”