美国国税局可能不会立即对持有加密货币的被动收入征税

发生什么事了

多年来，对质押奖励征税一直是一个有争议的话题，因为 IRS 未能就此事发布任何明确的指导。 在没有此指导的情况下，许多纳税人默认采用保守的税收方法——在您获得质押奖励时报告收入。 

Joshua Jarrett、Jessica Jarrett（原告）诉美国（被告）案 

2019 年，一对纳什维尔夫妇（Jarrets）获得了 8,876 个 Tezos（XTZ）的质押奖励。 这些硬币在收到时价值 9,407 美元。 依靠上述保守方法，Jarrets 报告了 9,407 美元的收入并缴纳了相关税款。 

31 年 2020 月 9,407 日，这对夫妇提交了一份修订后的纳税申报表，认为 3,793 美元的赌注收入本来就不应该是收入。 修改后的报税表要求美国国税局退税 XNUMX 美元。 这对夫妇没有收到美国国税局的及时回复。 

在日期为 21 年 2021 月 3,793 日的投诉中，这对夫妇辩称，新建房产仅在出售时征税，而不是在收货时征税。 例如，如果您创建一本书，则仅在您出售它时才纳税，而不是在您完成该书的创作时纳税。 针对这一投诉，美国司法部税务部门在 20 年 2021 月 XNUMX 日的一封信中命令 IRS 退还 XNUMX 美元。有趣的是，Jarretts 拒绝接受退款，因为 IRS 不承认发出退款的真实理由。 这种推理对于为其他利益相关者创造先例并保护自己在未来免受 IRS 审查至关重要。 Jarretts 决定将此告上法庭以获得正式的法庭裁决。 这是一个正在进行的案例。  

“快进到 2021 年 XNUMX 月下旬，当时我收到一封信，说政府希望给我退款——换句话说，在这个过程进行了一年半之后，政府不想捍卫我创建的代币的立场通过质押获得应税收入。 乍一看，这似乎是个好消息。 但在此案收到法院的正式裁决之前，没有什么可以阻止 IRS 在这个问题上再次挑战我。 我需要一个更好的答案。 所以我拒绝了政府给我退款的提议。” （约书亚·贾勒特的声明）

关键概念

什么是赌注？

在深入探讨 Staking 奖励和 Jarrett 案例的税收影响之前，让我们先讨论一下 Staking 是什么。 Staking 与拥有计息银行储蓄账户非常相似。 Cardano (ADA)、Solana (SOL) 和 Tezos (XTZ) 是您可以质押的一些加密货币。 这些硬币运行在权益证明 (PoS) 共识机制上，而不是支持比特币的工作量证明 (PoS) 机制。 

它的工作方式很简单。 您可以将这些硬币留在您的钱包和/或支持质押的交易所中，并根据您质押的资金数量定期收到付款。 下面的片段显示了质押奖励如何出现在美国主要加密货币交易所的仪表板上。

今天如何计税

美国国税局尚未发布任何特定于质押的加密税收指南。 可用于最接近的指导 推断 如何对 Staking 收入征税是 2014-21 号通知发布的关于采矿收入的税收指南。 根据此通知，您应在收到奖励时报告采矿收入。 当您出售这些开采的硬币时，会触发另一个应税事件。

例如，假设大卫在相应的日子收到以下 XTZ 质押奖励。 

1 年 2021 月 1 日 – 10 个价值 XNUMX 美元的 XTZ

25 年 2021 月 1 日 – 10 个价值 XNUMX 美元的 XTZ

1 年 2021 月 1 日——价值 5 美元的 XNUMX 个 XTZ

他在 2021 纳税年度的质押操作总收入为 25 美元。

假设他在 1 年 1 月以 2021 美元的价格出售了 15 年 2021 月 5 日收到的 15 个 XTZ。这也将产生 10 美元（2021 美元 - 30 美元）的资本收益。 25 年，他的应税总收入为 5 美元（XNUMX 美元 + XNUMX 美元）。

为什么收据时不应该对抵押征税

质押导致创建“新财产”。 新财产仅在出售时征税，而不是在您发现时征税。 正如弗吉尼亚大学讲师亚伯拉罕萨瑟兰在加密货币经济学和区块奖励税收中所描述的那样，根据 reg. 第 1.61-4 节。 根据注册。 第 1.61-3(a) 节从开采的矿物（如黄金）中获得的总收入仅在销售时确认，而不是在提取时确认。 将这些事实模式应用于质押，可以说质押奖励只应在出售时征税。 这是 Jarretts 在他们的投诉中提出的确切论点。 

贾雷特案的影响

美国国税局向贾勒特夫妇退款 信号 质押奖励不应在收到时征税。 但是，必须就此案发布正式的法院裁决，以便其他人安全地依赖这种税收待遇。 如果法院在未来做出有利于 Jarretts 的判决，则此案可能会为未来应如何对质押收入征税开创先例。 对于美国的加密货币持有者来说，这是一个巨大的胜利。 鉴于这些新信息，即使没有这项正式的法院裁决，一些纳税人可能会决定采取有点激进的做法，并且在收到 Staking 收入时不报告。 

此外，非常重要的是要知道，这种情况的结果不会完全保护质押的代币免于征税。 质押收入为 不是 在收货时征税； 仅在销售时征税。 例如，假设 Sam 在 1 年收到了 2 份价值 2022 美元的 ADA 质押奖励。Sam 在收到代币时没有任何应税收入。 ADA 代币的成本基础为零。 如果山姆后来以 10 美元的价格出售这枚硬币，他将不得不报告 10 美元的收入。 

Jarretts 的判断还可能导致许多纳税人用赌注的收入修改他们以前的纳税申报表。 您可以提交 1040-X 表格来修改您之前的纳税申报表，您在收到它时报告了 Staking 收入。 国税局给纳税人自提交原始申报表之日起三年内提交修改后的申报表并要求退款。 请咨询您的税务顾问，了解您是否有资格修改纳税申报表以及潜在的利弊。  

最后，这种优惠的税收待遇可以加速基于股权证明（PoS）的加密货币项目的增长。 

下一步

联系您的税务顾问，看看您是否有资格修改您之前的纳税申报表并使用赌注收入。 

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