意大利加密税：新的 2023 年预算法

几天前，意大利议会批准了 2023 年预算法，其中除其他外还引入了新的加密税收制度。 

问题是 技术性很强 而且，就像意大利的这些事情经常发生的情况一样，对于外行来说也非常复杂。 

毕竟，这项新的预算法主要侧重于税收措施，所以他们决定一劳永逸地澄清适用于加密货币的具体税收制度也就不足为奇了，在法律文本中称为“加密资产” . 

2023年预算法通过前的情况

事实上，直到现在意大利还没有专门的法律来规范适用于加密货币的税收制度。 意大利税务局 (Agenzia delle Entrate) 已独立决定适用适用于外币的相同制度，但许多人认为，加密货币不应等同于外币。 

其实， 比特币 在两种情况下被视为外币，因为它是法定货币 萨尔瓦多 和 中非共和国，但这仅适用于比特币而不适用于任何山寨币。 

此外， stablecoins 基于法定货币的货币几乎全部被同化为外币，而那些基于欧元的货币也可以被同化为本国货币。

然而，以前的情况是混乱的，尤其是不确定的，而现在有了精确、明确和专门的规则，几乎消除了所有疑虑。 

事实上，他们对某些细节的解释持开放态度，但总体而言，他们是明确的。 

新的 2023 法案引入的税收

正如所料，引入的税收仅涉及资本利得。 

也就是说，如果通过出售加密货币获得任何资本收益，则从现在开始，这些收益应按 26% 的税率征税。 

之前适用的规则，即关于出售外币的资本利得征税的规则，也有 26% 的税率，但有所不同。 

此前，所有在日历年内连续七个工作日从未超过 51,645.68 欧元（相当于 100 亿旧里拉）持有门槛的人也享有事实上的豁免。 超过这个门槛，就会触发投机活动的确认，其利润按 26% 征税，而低于这个门槛则不征税。 

新法律实际上取消了这种豁免，但引入了另一种豁免。 

事实上，对加密资产征收 26% 的新替代税已被触发 仅当应计资本收益超过 2,000.00 欧元时。 

因此，如果您不收取资本利得，则无需纳税，如果您收取的任何资本利得低于 2,000 欧元，您也无需纳税。 您只需为更高金额的资本收益支付 26%，并且 51,645.68 欧元的加密资产门槛不再适用。 

然而，对于过去几年的收入，旧规则仍然有效。 

14%的税率

然而，还引入了另一个税率，14% 而不是 26%，适用于所有因难以找到购买价格而难以计算资本收益的确切数额的人。 

值得记住的是，要计算资本收益，必须从销售价格中减去购买价格，然后将结果乘以售出的代币数量。 

如果您不能或不想使用成本或购买价值，您可以对全部销售金额支付 14% 的统一替代税，即不计算资本收益。 

持有数字资产申报

新规还明确了持有加密资产的申报规则。

事实上，他们强制要求将加密资产的声明包含在 RW表格，但他们将那些将加密货币资金存放在在适当的地方注册的意大利公司的保管钱包中的人排除在这项义务之外 虚拟货币运营商登记册 OAM 的。 

然而，对于这项豁免仍有一些疑问，因为目前还没有明确无疑的是，那些将代币留在意大利托管钱包中的人是否可以免于在 RW 表格中申报。 

在这方面，国税局之前有明确的声明可以证实这一点。 

大赦

除此之外，还对所有那些在过去几年中没有宣布过的人增加了一种特赦。 

如果前几年没有申报，甚至没有出售以收取资本收益，则每年必须为未申报的持有支付其欧元对价的 0.5%。 

相比之下，如果收取资本利得，每年必须支付持有资产价值的 3.5%，外加 0.5% 的罚款和利息。

该法律的目标不仅是为加密货币提供明确的税收框架，而且还揭示隐藏的内容，尤其是过去的内容。 

新的 2023 年预算法如何处理 NFT？

值得注意的是，所谓的加密资产不仅仅是 cryptocurrencies，正如 OAM 注册表的名称所示，它们被称为虚拟货币。 

这个新定义还包括 NFT，意味着基本上所有基于分布式账本技术的资产、无形资产或应用资产。 

这意味着出售 NFT 的任何资本收益如果超过 26 欧元，也将按 2,000% 的税率征税，而且 NFT 似乎也必须在 RW 表格中申报。 

这使事情变得非常复杂，因为这些新规则不同于传统艺术作品所使用的规则。 因此，艺术品的 NFT 与艺术品本身的处理方式不同。 

此外，如果不出售 NFT，则很难确定其市场价值，从而使 RW Form 上的所有权声明是否正确无法确定。 

印花税

然而，最具争议的措施是征收印花税。 

事实上，新法规还引入了对涉及加密资产和涉及管理实体可能的报告义务的报告征收印花税。 

该比率被确定为每年加密资产价值的千分之二。 

此印花税仅适用于在意大利托管钱包中持有加密货币的人，而在非意大利托管钱包或非托管钱包中持有加密货币的人只需缴纳 每年0.2%的附加税，由持有人自行申报。 

虽然这是一个非常低的税率，但就所有意图和目的而言，这是一种以前不存在的占有税，并且与是否出售加密货币无关。 

也就是说，为了用欧元支付印花税，意大利的加密货币所有者可能不得不出售它们。 

挑战

值得一提的是，人们并不十分喜欢新法。 

首先，它 消除了 51,645.68 欧元 保证所有小农户不必担心必须为任何资本收益纳税的门槛。 

然后它引入了一个新的、非常低的豁免门槛，因为任何人都可以在加密货币领域每年获得 2,000 欧元的资本收益。 

此外，它也必须应用于 NFT，目前还不能 100% 确定意大利虚拟货币交易商托管的资产也必须以 RW 形式进行申报。 

最后，它引入了一种新的财产税，无论其数额多小，但在涉及货币时毫无意义。 

希望将来可以改进这一点。