457 计划与 403(b) 计划：有何区别？

457 计划与 403(b) 计划：概述

公共部门可能是固定收益计划的最后堡垒——由雇主出资并在退休后自动支付给雇员的老式养老金。

但如今，没有任何单一的收入来源可能足以确保舒适的退休生活； 人们还需要自己储蓄才能在退休后维持生计。 不幸的是，公共部门和非营利组织不提供员工可以供款的 401(k) 计划。 但是，他们可以并且确实提供其他雇主资助的计划：403(b) 和 457。

457年计划

有两种类型 457计划. 457(b) 提供给州和地方政府雇员，而 457(f) 则提供给非营利组织的高层管理人员。

457（b）中

如果您有 457(b) 计划，您可以在 22,500 年最多供款 2023 美元（高于 20,500 年的 2022 美元）。 如果您年满 7,500 岁，您还可以在 2023 年额外捐助 6,500 美元（高于 2022 年的 50 美元）。

如果您的正常生活时间在三年以内，您可以贡献更多 退休年龄. 如果您还不到正常退休年龄的三年，您的供款可能会达到限额的两倍。 这一数额从 45,000 年的 2023 美元增加到 41,000 年的 2022 美元。但是，当您在正常退休年龄的三年内时，您的最高供款额是供款限额的两倍或年度限额加上前几年未使用的年度限额中的较小者。

457（f）

457(f) 计划与其对应的 457(b) 计划有很大不同。 它们通常被称为金手铐，因为它们主要用于从私营部门招聘高管，这些部门的薪酬往往更高，福利也更丰厚。

根据 457(f) 计划，补偿从税收中递延。 然而，这种递延补偿存在“重大的没收风险”，这意味着如果高管未能满足服务年限和绩效的特定要求，他们将面临失去福利的风险。

当补偿得到保证并且不再有被没收的风险时，它就可以作为总收入征税。

除非您成为非营利组织 (NPO) 的负责人，否则您不太可能遇到 457(f) 计划。 因为 延期补偿 尚未支付且免税，福利仍掌握在雇主手中。 规则要求高管至少服务两年才能获得 457(f) 计划下的福利。

如果您有 457(f) 计划，则可以延期纳税的收入没有限制。 然而，递延的金额有很大的风险 没收.

457 计划的优缺点

优点

• 457(b) 允许参与者在正常退休年龄的三年内将他们的退休计划供款翻倍。 属于此类的人在 45,000 年最多可以捐款 2023 美元（高于 41,000 年的 2022 美元）。
• 如果您年满 7,500 岁，您还可以在 2023 年每年额外存入 6,500 美元（高于 2022 年的 50 美元）。
• 虽然其他计划不允许在您年满 59 岁之前进行分配，但当您不再为提供 457(b) 计划的雇主工作时，您的 457(b) 福利将可用。 否则，当您年满 72 岁（如果您在 70 年 1 月 2020 日之前达到该年龄，则为 XNUMX 岁）或在不可预见的紧急情况下需要时，允许分配。
• 如果您离职，您可以将您的账户转入 Roth IRA 或 401(k)。 这是 457(b) 计划而非 457(f) 计划的选项。

缺点

• 不同于 401(k)，您的雇主供款的部分将算作您最大供款的一部分。 例如，如果您的雇主在 9,500 年缴纳了 2023 美元，那么您只能缴纳 13,000 美元，除非您符合追赶策略的资格。
• 401(k) 计划中的供款限额要高得多。 例如，73,500 年的雇主匹配和雇员正常和补缴供款为 2023 美元（高于 67,500 年的 2022 美元）。
• 很少有政府在 457(b) 计划中提供配套计划。 这主要取决于员工，以确保他们节省了足够的钱。
• 457(f) 计划要求员工至少在职工作两年。 那些提前离开的人将丧失享受 457(f) 计划的权利。

403(b) 计划

403(b) 计划通常提供给私人非营利组织的员工和政府工作人员，包括公立学校员工。 与 401(k) 一样，403(b) 计划是固定供款计划，允许参与者在延税基础上为退休储蓄资金。

当这些计划于 1958 年创建时，它们只能投资于年金合同。 所以，他们被称为 避税年金 (TSA) 计划或延税年金 (TDA) 计划。

这些计划最常被教育机构使用。 但是，任何符合条件的实体 美国国税局第 501(c)(3) 节 可以采用它。

供款和递延限额

403(b) 计划的供款限额现在与 401(k) 计划的供款限额相同。 所有员工延期付款均在税前基础上进行，并相应地减少参与者的调整后总收入 (AGI)。

年度供款限额，也称为 选择性延期，22,500 年为 2023 美元（高于 20,500 年的 2022 美元）。 如果个人年满 7,500 岁或以上，他们可以在 2023 年和 6,500 年分别追加投资 2022 美元和 50 美元。

这些计划提供了一项特殊的额外追加供款规定，称为终身追加规定或 15 年规则。 任期至少 15 年的员工有资格享受这项规定，每年可额外支付 3,000 美元。 但是，该条款还规定了雇主对雇主的终生限额为 15,000 美元。

在某些情况下允许税后供款，选择此功能的雇主也可以使用 Roth 供款。 与 401(k) 计划一样，雇主可以为所有员工自动制定 403(b) 计划供款，但员工可以自行决定退出。 符合条件的参与者也可能有资格获得 退休储蓄者信贷.

在计算个人的 403(b) 捐款限额时，美国国税局按特定顺序应用它们。 首先，他们适用选择性延期。 国税局然后使用 15 年的服务追加条款。 其次是追赶贡献。 将捐款限制在正确的数额是雇主的责任。

展期

规则 滚来滚去 403(b) 计划余额在过去几年中已大大放松。 离开雇主的员工现在可以将他们的计划交给另一位雇主。 他们可以将他们的计划转入另一个 403(b)、401(k) 或其他合格计划。 他们还可以选择将他们的计划转入 自我指导的IRA 代替。

这意味着员工可以在整个职业生涯中维持一个退休计划，而不必开设一个单独的 IRA 账户或将他们的计划留给他们的老雇主。

分布

值得注意的是，403(b) 计划分配在大多数方面类似于 401(k) 计划：

• 您可以在 59½ 岁时开始接受分配，无论您是否仍在该组织工作。
• 除非有特殊例外情况，否则在 59½ 岁之前进行的分配将受到 10% 的提前支取罚款。
• 所有正态分布都征税为 普通收入.
• 罗斯分配是免税的。 但是，员工必须要么为该计划供款，要么让 Roth IRA 开放至少五年，然后才能进行免税分配。
• 所需的最小分布 (RMD) 必须从 72 岁开始。RMD 的年龄为 70½，直到 2019 年的《安全法案》提高了这一年龄。如果投资者将该计划纳入 Roth IRA 或其他 Roth 退休计划，则他们可以避免 RMD。 未能进行规定的最低分配将导致对本应提取的金额征收 50% 的消费税。
• 雇主也可以酌情提供贷款条款。 贷款规则也与 401(k) 计划的规则基本相同。 参与者不能获得超过 50,000 美元或计划余额一半的较小者。 五年内未偿还的任何未偿还贷款余额均被视为应税或过早分配。

每年的分布情况报告于 表格1099-R，邮寄给计划参与者。

投资选择

与其他退休计划相比，403(b) 计划的投资选择有限。 资金可以投资于 年金合约 由保险公司或共同基金通过托管账户提供。

这种情况是金融和退休规划界持续争论的根源。 年金本身就是延税工具，没有双重延税之类的东西。

大多数计划现在也提供共同基金选择，尽管在 可变年金 在大多数情况下合同。 但固定和可变合同以及共同基金是这些计划中唯一允许的投资类型。

杂项问题

重要的是，403(b) 计划与 401(k) 计划的不同之处在于，理论上，捐款会立即归属，不能被没收。 然而，在实践中，雇主可以向一个单独的账户供款，并在福利归属时将其追溯应用于 403(b) 计划。

此外，由于 2005 年破产滥用预防和消费者保护法，403(b) 计划现在也从债权人那里获得与合格计划相同水平的保护。

计划参与者还应了解其计划和投资提供商收取的所有费用。 计划管理员必须向所有计划参与者提供这些费用的完整明细。

底线

如果您需要更多时间为退休存钱，457(b) 计划最适合您。 它有一个更好的追赶政策，可以让你为退休储蓄更多的钱。

如果您想要更多的投资选择，403(b) 可能是您的最佳选择。 但是，对于某些人来说还有第三种选择——如果您同时符合这两个计划的条件，您可以在他们之间分摊供款。

这意味着您可以在两个计划之间存入 45,000 年的 2023 美元（41,000 年为 2022 美元），如果您符合条件，则不包括任何追加供款。 这可能对那些试图减税的高收入人群更具吸引力。