在出售股票以获取税收损失之前要了解的 7 个清洗销售事实

你看好2023年的股市吗？ 如果是这样，您可能正在研究年终策略，为更光明的投资前景做准备。 例如，在 2022 年股市下跌之后，您现在可能持有的证券——无论是股票、ETF 还是共同基金——一旦卖出就会产生资本损失。 这些损失可以用来抵消资本收益和有限的普通收入。 称为“收割”资本损失，这是一种流行的年终策略。 但要小心：美国国税局关于虚假销售的规定可能会破坏您的税务规划。

“洗售”问题

简而言之， 税收规则 让您在 1040 表格纳税申报表的附表 D 中针对资本收益净资本损失。 任何未使用的资本损失可以抵扣高达 3,000 美元的普通收入。 最后，您可以将任何剩余的亏损结转到下一个纳税年度。 如果您认为股票会在 2023 年上涨，您可能会认为在 2022 年底之前现在出售亏损股票并在 2023 年 XNUMX 月回购这些股票以保持您对它们的投资是有税收意义的。

这就是狡猾的税收计划遇到麻烦的地方。 亏本出售股票并在出售后 30 个日历日内回购同一股票将触发 洗售规则，暂时不允许资本损失。 以下是了解这些规则的关键事实。

提防洗售：七点要知道

1. 不允许的损失不是“丢失”（有一个很大的例外：见下面的#4）。 相反，您无法在即将到来的 1040 表格纳税申报表中索赔的损失将添加到替换股票的基础和持有期中。 如果您购买的股票少于出售的股票，则洗售处理仅适用于该数量的股票（即不是最初出售的全部股票）。

2. 虽然清洗销售的时间范围通常显示为 30 天的窗口，但实际上是一个 61 天的窗口，涵盖了 销售前后 30 天，无论该期间是否跨越两年。 在 XNUMX 月初购买您在 XNUMX 月底亏本出售的相同股票肯定会被视为洗售。

3. 当你购买时触发规则“实质上相同的证券” 损失之前或之后。 假设您正在亏本出售您工作的公司的股票，但坚信其价格会反弹。 一旦你卖掉它，你就会被虚售时间限制所困，你还需要遵守 内幕交易规则 甚至在你做之前。 您可以改为购买同一行业中另一家公司的股票，或者购买追踪该行业的共同基金或 ETF 的股票。

4. 当销售和购买都发生在您的 401(k) 或 IRA 中时，洗售规则不直接适用，因为在这些账户中没有跟踪资本收益和损失。 但是，在您的零售经纪账户中出售后，您无法通过在您的 IRA 或 401(k) 中购买相同的证券来战胜 IRS。 国税局 2008-5 年收入裁决 更进一步：它可以防止您将此损失添加到您在 IRA 中购买的股票的基础上。 这将永久消除销售当年不允许的资本损失。

5. 交易涉及 列出的选项、员工股票期权行使和通过员工股票购买计划 (ESPP) 购买的股票在您亏本出售股票后 30 天内发生时会触发洗售。 的治疗 激励股票期权 (ISO) 更为严厉，因为即使您以高于行使价但低于行使日市场价的价格出售 ISO 股票，也会触发洗售损失。 对于限制性股票或限制性股票单位，赠款本身或其归属也可能在您亏本出售股票时触发洗售规则，如 myStockOptions.com 上的常见问题解答，关于股权补偿的在线教育资源。

6. 您的经纪公司将按账户跟踪和报告虚假销售。 它可能不会跨您（和您的配偶）在公司和其他经纪人拥有的不同账户进行此操作。 因此，您和/或您的纳税申报表编制者必须考虑您拥有的所有账户的证券交易活动。

7. 表格1099-B，您会在纳税季节（通常是 15 月 1 日之前）及时从您的经纪人那里收到报告，报告您上一年的所有股票销售情况。 它显示（在方框 1099g 中）因涉及担保证券（至少对于同一账户中的证券）的洗售而产生的任何不可扣除的损失金额。 请注意，许多经纪公司将 XNUMX-B 表格重新格式化为他们自己的替代声明，这些声明的列标记与 IRS 表格上的框相同。 您仍然需要在您的网站上报告虚售 8949 表格的纳税申报表，即使不会立即确认这些股票的损失，并在您出售它们时调整替代股票的税基。

更多税务资源

我们 国税局出版物550 有关清洗销售的 IRS 指南。 它出现在第 4 章（56 年纳税申报表版本的第 57-2021 页）的“资本收益和损失”小节中。

当您的 2022 年税务规划（和您的纳税申报表）涉及公司股票销售和/或股权补偿的收入，例如股票期权、限制性股票单位或 ESPP，您可能需要探索 税务中心 在 myStockOptions.com。 它有文章、常见问题解答、视频和带注释的 IRS 表格，可以揭开复杂的联邦税法的神秘面纱。 1 月 XNUMX 日，myStockOptions.com 也举行了 网络研讨会 关于股权补偿的年终和年初财务规划和税收策略。