SIMPLE IRA 计划是否受 ERISA 规则约束？

雇员退休收入保障法 (ERISA) 涵盖大多数雇主资助的退休计划，包括 简单的个人退休账户 （简单的 IRA）。 SIMPLE IRA 旨在让员工人数少于 100 人的企业轻松为其员工制定税收优惠的退休计划。

以下是 ERISA 规则如何适用于 SIMPLE IRA。

ERISA 对 SIMPLE IRA 的要求

简单代表 员工储蓄激励匹配计划. SIMPLE IRA 没有报告和行政负担 合格的退休计划 （如 401（k）秒) 做，而且它们更容易设置。

ERISA 于 1974 年颁布，详细规定了构建和管理雇主退休计划的要求。 对于 SIMPLE IRA，ERISA 规定哪些员工有资格以及公司如何处理员工供款。

雇主必须在 概要计划说明. 本文件包含对雇员权利和雇主责任的解释。

ERISA 允许雇主灵活调整资格要求，但一般来说，所有年满 21 岁且服务至少一年的员工都必须有资格参加该计划。 一些雇主可能会允许员工更快地获得资格，有时甚至是立即获得资格。

员工贡献规则

ERISA 还定义了有关处理员工捐款的关键问题。 例如，SIMPLE IRA 的工资延期供款必须在资金从参与者的薪水中扣留的下一个月月底之前存入参与者的账户。

SIMPLE IRA 受供款限额限制。 到 2022 年，员工最多可以捐款 14,000 美元（到 15,500 年将增加到 2023 美元）。 50 岁及以上的人可以在 3,000 年额外捐款 2022 美元（3,500 年为 2023 美元），这被称为 追赶贡献.

雇主可以一美元一美元地匹配这笔金额，最多为员工薪酬的 3%。 或者作为替代方案，雇主可以在不要求员工缴款的情况下缴纳每位员工薪酬的 2%。 这被称为 非选择性贡献.

捐款限额是 更高的简单爱尔兰共和军 比一个 传统 or 罗斯IRA，但低于 401(k) 的限制。 到 2022 年，传统 IRA 和罗斯 IRA 的年度供款限额为 6,000 美元（到 6,500 年增加到 2023 美元），1,000 岁及以上的人可以补缴 50 美元。 到 2022 年，员工最多可以向 20,000(k) 捐款 401 美元（到 22,500 年增加到 2023 美元），追加捐款为 6,500 美元（到 7,500 年增加到 2023 美元）。

SIMPLE IRA 的投资选择

由于这些账户是 IRA，员工参与者可以完全控制其 SIMPLE IRA 的投资选择。 这与 401(k) 计划不同，在 XNUMX(k) 计划中，雇主通常会提供有限数量的预筛选基金供员工选择。

使用 SIMPLE IRA，雇主使用 IRS 表格选择并提交计划 5304-简单 or 5305-简单. 雇主可以指定一个特定的金融机构来持有所有参与者的账户，或者允许参与者将他们的 SIMPLE IRA 保存在他们选择的金融机构。