继承退休账户的受益人躲避税收子弹

在 2019 年底通过《安全法案》之前，继承退休账户的受益人——例如 IRA、401(k)s、403(b)s 和 457s——必须每年按照规定的最低分配额或 RMD关于他们的预期寿命。 如果受益人更年轻，RMD 金额会更低，因为他们的预期寿命更长。 出现了“延伸 IRA”一词，定义了多年来延长继承 IRA 的做法。

机器人顾问 Betterment 的注册会计师兼税务主管 Eric Bronnenkant 表示：“这是一种尽可能推迟税收和分配的强大策略。” “值得注意的是，在 2020 年之前继承退休账户的纳税人会受到旧规则的影响。”

但《安全法》做出了一些重大改变。 它要求不合格的指定受益人必须清算资产 10年内继承的退休账户。 该 国税局定义这些受益人 除了“在世的配偶、残疾人、慢性病患者、未成年子女或比账户所有者年轻不超过 10 岁的个人”之外的任何人。

2022 年 10 月下旬，美国国税局终于发布了关于继承退休账户 RMD 的拟议条例。 该部门表示，受益人不仅必须在 10 年内清算资产，而且必须根据预期寿命对 50 年期限的每一年进行分配。 如果没有，他们将要对本应提取的金额缴纳繁重的 XNUMX% 的消费税。

退休收入中心联合主任史蒂夫·帕里什说：“由于纳税人和他们的顾问没有看到这条规定的出台，而且由于规定还没有最终确定，因此许多受益人不太可能获得所需的分配。”在美国金融服务学院。 “除非这些纳税人有时间机器——或者在财政部有内奸——否则很难看出他们如何知道不可知的事情。”

为了纠正这种情况， 国税局发布通知 上周。 “它最早在 2023 年 2019 月之前暂停执行拟议法规，”摩根大通财富管理财富规划和咨询主管亚当弗兰克说。 “对于在 2021 年之后继承 IRA 并且在 2022 年或 XNUMX 年没有进行最低分配的人，将不征收消费税。”

如果你碰巧缴纳了消费税怎么办？ 您可以提交修改后的退货以获得退款。 

不管税收减免如何，这并不一定意味着您的客户应该暂时放弃分配。 Wealthspire Advisors 的 CFP 和副总裁 Kevin J. Brady 说：“对于发现自己处于较低税级的受益人来说，开始接受继承的 IRA 分配是有意义的。” “否则，他们可能会发现自己需要在以后几年进行更大的分配，从而将他们推入更高的税级。”

请记住，继承退休账户的最终规则仍未确定。 但美国国税局可能会在今年年底或 2023 年初发布它们。

但是，如果政府决定在最终规则中要求年度分配——这似乎很可能——则需要考虑一些遗产规划因素。 一个是一个 罗斯转换 在您去世之前，让您的受益人继承罗斯 IRA。 将传统的 IRA 转换为 Roth 需要立即征税，但未来的提款是免税的。 

Gessner Wealth Strategies 的 CFP 和所有者 Michelle J. Gessner 说：“这对于税级低于子女的父母来说可能是有意义的。” “否则，这些资金将不可避免地转移给受这些税收规则约束的幸存者，这些税收规则实际上将大约 40% 的钱分配给了美国国税局，而不是让它留在拥有它们的家庭中。”

汤姆·陶利 是一名自由作家、作家和前经纪人。 他也是这本书的作者， 技术专业人士的个人理财指南. 

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