拜登的预算希望加税，但即将到期的特朗普减税措施是大摊牌

机会渺茫 拜登的加税提议 考虑到共和党在众议院的多数席位，该法案很快就会成为法律。 据观察人士称，这是关于 2024 年总统竞选之前的政治信息。

特朗普对富人的减税政策即将结束

但太阳将很快设定特朗普时代的税收规则，涉及边际税率、标准扣除额、儿童税收抵免和其他规定. 这些规则是特朗普时代 2017 年减税和就业法案的一部分，该法案全面改革了个人、房地产、小企业和公司的所得税规则。

“我将 2025 年到期的税收规定视为我们已经在雷达上看到的这场飓风，而且它正在慢慢逼近，”税务、咨询和会计公司毕马威会计师事务所的詹妮弗·阿库尼亚 (Jennifer Acuña) 说。 Acuña 是该公司联邦立法和监管服务团队华盛顿国家税务业务部的负责人。

“我们谈论的是全面的中产阶级纳税人，他们将受此影响，”作为参议院财政委员会高级律师的阿库尼亚说，他帮助起草了 2017 年的法律。

Miller & Chevalier 律师事务所的 Jorge Castro 表示，当 TCJA 条款于 2025 年到期时会发生什么，这将引发共和党和民主党之间关于富人税收减免的新一轮辩论。 “从今年开始，你会看到很多来回，”他补充道。

右倾税收政策智库税收基金会的高级经济学家兼研究经理埃里卡约克补充说，“2025 年将是税收政策非常混乱的一年。”

共和党立法者一直在引入法律，试图使特朗普时代的税法变化永久化。 一张账单， TJCA永久性法案, 在众议院有 70 多个共同提案国。

左倾的税收和经济政策研究所的联邦政策主任史蒂夫·沃姆霍夫说，特朗普的部分减税措施减轻了广大家庭的税收负担。 “你的收入阶梯越高，你从永久减税中获得的收益就越多，”他说。

白宫和国会的预算提案都应该谈论这些即将到期的条款和 如何为他们付款 负责任的联邦预算委员会主席 Maya MacGuineas 说，如果他们正在延长。

她在一份声明中说：“忽略这些到期的预算可能会描绘出过于乐观的前景，因为没有抵消的延期将大大恶化财政前景。”  

拜登的预算材料称，白宫将与国会合作解决 2025 年到期的问题，“并将税收政策的重点放在奖励工作而不是财富上。”

周四，白宫管理和预算办公室主任 Shalanda Young 告诉记者，预算提到 2025 年到期，以便政府“清楚地了解我们在这里的原则”。

她说，拜登“不会支持对收入低于 400,000 万美元的人征收一分钱的新税。 句号。 这包括确保他们在这些减税措施到期时不会蒙受损失。 但我们确实认为有一种方法可以以对财政负责的方式做到这一点。”

杨说，这是通过要求“最富有的人支付他们应得的份额”来实现的。

专家表示，接下来会发生什么将取决于谁在 2025 年成为总统、哪个政党控制国会，以及国家债务将发挥多大的作用。 一些即将到期的条款可能会提供达成协议的途径。 对于其他人来说，这是一个悬而未决的问题。

看一下：

标准扣除

根据 2017 年的法律，标准扣除额几乎翻了一番。 2018年标准扣除 增加 个人申报者从 12,000 美元增至 6,500 美元，已婚夫妇联合申报从 24,000 美元跃升至 13,000 美元。

每年都会根据通货膨胀更新扣除额。 结果，对于人们现在提交的所得税申报表，标准扣除额 值得 个人为 12,950 美元，联合申报者为 25,900 美元。

随着标准扣除额的提高，越来越多的人使用它。 这是因为只有当逐项扣除的总和超过标准扣除的金额时，逐项才有意义。

周围 三分之二 美国国税局统计数据显示，个人回报率在提振前一年进行了标准扣除。 美国国税局数据显示，大约 90% 的个人退税是在上一个申报季进行的。

Acuña 说，一个仍然较大的标准扣除可能是两党共同呼吁的容易实现的成果。 “效果很好。 它确实简化了申请流程，并且减少了两极分化。”

所得税率

TCJA 降低了七项所得税税率中的五项，并在家庭提高到下一个等级时改变了收入水平。 只有底部的 10% 和接近顶部的 35% 没有变化。

最高税率从 37% 降至 39.6%。 拜登 要求恢复到 39.6% 的利率 作为候选人和总统。 “最大的争论将围绕影响富人的条款展开，”约克说。

拜登周四的预算提案寻求将最高利率恢复到 39.6%。 对于年收入 1 万美元及以上的家庭，该提案将把资本收益率从 39.6% 提高到 20%。

至于低阶税率？ 卡斯特罗说：“我可以看到两个政党都有延长这一期限的政治意愿。” “没有人愿意对中下阶层家庭增税。”

但是，Acuña 说，即使达成协议为低收入和中等收入家庭降低税收，考虑到税收收入，细节也会很快变得复杂。 “任何轻微的修改，都会花费很多钱，”她指出。

儿童税收抵免

在 TCJA 之前， 儿童税收抵免为每个孩子支付 1,000 美元，逐步淘汰个人为 75,000 美元，已婚夫妇为 110,000 美元。 法律将金额翻了一番，并将收入资格的逐步淘汰推得更远。 但抵免额可以部分退还，这意味着纳税人需要赚取收入和纳税义务才能解锁全额付款。

2021 年美国救援计划 改变了一年。 每个 3,600 岁以下儿童的支出跃升至 6 美元，3,000 至 6 岁儿童的支出跃升至 17 美元。其中一半金额按月分期支付，其余部分在 2021 纳税年度退还。 信贷变得可全额退还，暂停了对收入的要求。

信贷已经成为争论的主题——尤其是对劳动收入的要求。 增强信贷的支持者已经多次尝试重振它， 最近一次是在 2022 年底. “立法者就此达成共识的意愿尚不确定，”约克说。

卡斯特罗说，从广义上讲，两党都希望将税收减免扩大到抚养孩子的家庭。 然而，他指出，是否同意混合使用资格规则和支付金额将是一个悬而未决的问题。

拜登周四的预算提案将使信贷回到其提高的 2021 年水平。 根据财政部的材料，扩大后的信贷将持续到 2025 年，并且将永久可全额退还。

州和地方税收减免

虽然 TCJA 提高了标准扣除额，但它限制了一些逐项扣除额，并将州和地方税收减免额限制在 10,000 美元以内。 以前的扣除额是无限的，如果税收规则回到原来的状态，上限就会取消。

10,000 美元的上限从一开始就存在争议，引发了几个民主党领导的州的诉讼。 （诉讼未果，最高法院去年 拒绝接案.)

在州税和地方税较高的州，尤其是财产税，被称为 盐党团. 但是盐帽会回来吗？ “现在这可能是一个跳球，”卡斯特罗说。

小企业主的税收规则

虽然 TCJA 将企业所得税税率从 21% 永久性下调至 35%，但法律还允许符合条件的纳税人对符合条件的业务收入进行 20% 的减免。

约克说，随着企业获得永久性减税，这个想法是为包括小企业在内的直通企业提供税收减免。

例如，大约 75% 的成员在 全国独立企业联合会，一家小型企业贸易和倡导组织，将他们的业务组织为将收入传递给其所有者或合作伙伴的实体。

该扣除适用于以有限责任公司、合伙企业、独资经营者和 S 型公司形式成立的企业。 约克说，如果税收规定倒退，20% 的减免将消失，企业主的所得税税率也将回升。

评论家， 像沃姆霍夫一样， 很快就会注意到，有很多非常富裕的纳税人可以从被标榜为有利于小企业的税收规则中受益。 规则很复杂，“很多税收减免都是为了当某人成功时设计的，这会让他们的事情变得更容易。”

Acuña 说，一种可能的结果是收窄第 199A 条中的税法。 但没有什么是肯定的。 与保持更大标准扣除额的前景相比，“这个标准扣除额更加两极分化，”她说。

Victor Reklaitis对此报告做出了贡献