2021-2022 年资本收益和股息税率

一个关键的好处是资本损失可以抵消资本收益。 如果本例中的投资者在同一日历年出售两股股票，则在将 1 美元收益和 2 美元损失相结合后，他或她将获得 1 美元的应税资本净收益。 如果总损失超过总收益，则净损失最多可以抵消 3,000 美元的“普通”收入，例如一年的工资。

另一个好处是未使用的资本损失可以结转以抵消未来的资本收益和普通收入。 长期资本收益是持有超过一年的投资的利润。 它们按 0%、15% 或 20% 的优惠税率征税。

短期资本收益是指持有一年或更短时间的投资。 他们按适用于普通收入的较高税率征税。 这是经常交易者应该注意的一个重要区别。

股息和 3.8% 的附加税

有利的长期收益较低的利率也适用于“合格”的股息，这是其中的大部分。 对于工资等普通收入，其他股息按较高税率征税。

但是，对于大多数调整后总收入 (AGI) 超过 3.8 美元的单身申报者和大多数与 AGI 联合申报超过 200,000 美元的夫妇，净投资收入适用 250,000% 的附加税。 此附加税仅适用于高于这些阈值的净投资收入金额，这些金额未与通货膨胀挂钩。

例如，假设一个纳税人的工资和奖金等收入总计 150,000 美元，加上 60,000 美元的应税资本收益和 20,000 美元的股息。 这位申报人将欠 3.8 美元的 30,000% 税，这是他的 AGI 超过 200,000 美元的金额。

由于附加税，顶级纳税人通常欠其长期收益和股息的 23.8% 而不是 20%。 由于调整后的总收​​入高于 15 美元/3.8 美元的门槛，因此该收入 250,000% 范围内的一些投资者应部分或全部缴纳 200,000% 的附加税。

这是另一个例子。 假设一个申报人有 210,000 美元的调整后总收入，其中 50,000 美元是从投资和合格股息的长期收益中获得的意外之财。 在这种情况下，所有这些纳税人的投资收入将按 15% 的税率征税。 他或她还欠 3.8 美元的额外 10,000%，因为该金额超过 200,000 美元。 因此，10,000 美元的利率为 18.8%。

零利率如何适用

这是一个简化的例子。 假设珍妮特是一个单一纳税人，在扣除和免税（例如免税市政债券利息）后，30,000 年的应税普通收入为 2021 美元。 她的应税收入税率最高为 12%，详见所得税等级。

但珍妮特也有 20,000 美元的长期资本收益。 这“叠加”在她 30,000 美元的应税收入之上，使她的总应税收入为 50,000 美元。 对于 2021 年，15% 的资本收益范围从单一申报者的应税收入 40,401 美元开始。 因此，珍妮特将对其收益中的约 10,400 美元和其中约 15 美元的 9,600% 缴纳零税。

对于大多数人来说，今年的纳税截止日期是 18 月 2022 日。有兴趣在报税前了解更多信息吗？ 在此处注册以阅读 XNUMX 年《华尔街日报》税务指南。

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