民主党人希望结束有利可图的退休漏洞

国会民主党人希望猛烈关闭一个税收漏洞，称为 “后门”罗斯爱尔兰共和军. 在针对美国富人退休账户的几项拟议变更之一中，众议院筹款委员会的民主党人希望禁止年收入超过 400,000 万美元的人将税前退休储蓄账户转换为 罗斯IRA. 拟议的改革是民主党推动对最富有的人增税以资助 3.5 万亿美元支出计划的一部分。

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“后门”罗斯 IRA 转换——定义和消除建议

根据现行税法，年收入超过 140,000 美元的个人被禁止向 Roth IRA 供款，退休储蓄免税增长。 然而，自 2010 年以来，超过此收入门槛的工人被允许将其税前供款转换为 Roth IRA。 在对初始供款和收益缴纳所得税后，他们的退休储蓄将免税增长，不再受制于 所需的最低分配 （RMD）。

这些越来越受欢迎的后门罗斯转换允许高收入者回避罗斯 IRA 的收入要求，并利用这些类型的账户提供的免税增长。

但这种策略的使用可能即将结束。 民主党人在 众议院筹款提案，希望禁止年收入超过 400,000 美元的人进行 Roth 转换。 如果获得批准，规则变更将适用于 31 年 2021 月 XNUMX 日之后开始的纳税年度内的分配、转移和供款。

拟议的立法还旨在消除 “超级后门”罗斯，一种复杂的策略，允许参加某些退休计划的人为退休节省高达 38,500 美元的额外税后供款。 如果获得批准，针对大型后门罗斯转换的规定将在 31 年 2021 月 XNUMX 日之后生效。

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IRA 供款的新限制

民主党人还希望禁止高收入纳税人在退休账户中积累延税财富。 为此，他们计划限制超过特定收入门槛的人继续为 Roth 和 传统的 IRA 如果他们已经在 IRA 或其他固定缴款退休账户中节省了 10 万美元。 根据现行法律，纳税人可以向 IRA 供款，无论他们已经储蓄了多少。

拟议的缴款限额将适用于单独报税且收入超过 400,000 美元的单身或已婚纳税人、联合报税且应税收入超过 450,000 美元的已婚纳税人以及年收入超过 425,000 美元的户主。

提议的打击行动是在最富​​有的美国人的退休账户继续膨胀之际提出的。 根据政府问责局的数据，9,000 年，5 名纳税人在 IRA 中至少节省了 2011 万美元。八年后，这个数字增加了两倍多，达到 28,000 多个，来自 税务联合委员会 所示。

根据民主党提案的这一部分，雇主赞助的固定缴款计划还需要向美国国税局和余额超过 2.5 万美元的计划参与者报告余额超过 2.5 万美元。

超过 10 万美元的账户所需的最低分配

民主党人还提议，在退休账户中储蓄超过 10 万美元的高收入者必须从这些账户中获得最低分配。

“如果个人的传统 IRA、Roth IRA 和定额供款退休账户余额在纳税年度结束时通常超过 10 万美元，则需要在下一年进行最低分配，”提案中写道。

根据这项立法，美国国税局将要求退休账户中储蓄超过 10 万美元的高收入者分配相当于其超过 50 万美元门槛的储蓄的 10%。 例如，如果琼在她的 12(k) 和各种 IRA 中有 401 万美元，她将被要求在第二年接受 1 万美元的分配。

收入门槛将与旨在限制富人的爱尔兰共和军缴款的提案中的相同。 如果获得批准，这两项规定将在 31 年 2021 月 XNUMX 日之后生效。

底线

富有的美国人的退休账户可能会发生重大变化。 众议院筹款委员会的民主党人希望消除后门罗斯 IRA 转换，禁止拥有超过 10 万美元退休账户的高收入者为其 IRA 供款，并要求某些拥有大量退休储蓄的高收入者每年进行分配。

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