您是否需要为生前信托提交纳税申报表？

对于许多有遗产规划需求的人来说，生前信托是一种常见的解决方案。 然而，很少有人知道它的报税要求。 一般来说，任何年收入至少为 600 美元的信托都必须提交联邦申报表。 但是对于由设立人控制的可撤销信托或设保人信托，这些所有者必须将信托包括在个人回报中，并且信托本身不归档。 这是你需要知道的。

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生活信托基础

A 生存的信任 是遗产规划中常用的几种信托之一。 生前信托是一种工具，可用于控制一个人的资产在死前或死后的去向。 它可以帮助继承人跳过遗嘱认证，避免在丧失行为能力的情况下进行监管，并指定如何将资产留给未成年子女等等。

为了建立生前信托，律师起草创建信托的文件。 然后资产被转移到监督信托的受托人的控制之下。 受托人可以是资产的原始所有者，称为设保人，也可以是设保人指定的其他人。 受托人负责为指定受益人的利益管理资产。

生前信托 品种数. 资产转移至 不可撤销的信托 无法逆转。 可撤销信托 允许设保人更改或取消信托条款。 婚姻信托 是一种不可撤销的生前信托，允许将资产转移给尚存的配偶而无需纳税。 设保人保留对资产的控制权的设保人信托在税收方面被视为可撤销信托。

生前信托报税要求

一个纳税年度收入超过 600 美元的信托是 需要提交联邦所得税申报表. 受托人提交一份表格 1041，报告信托的收入。 即使它没有报告 600 美元的收入，如果信托有非居民外国人作为受益人，它也必须提交申报表。 但是，此规则也有例外。

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该规则的一个例外是设保人信托，其中信托的设保人保留对信托资产的控制权。 在设保人信托的情况下，设保人必须在其个人 1040 上报告信托的收入。设保人还负责支付信托收入的任何应付税款。

生前信托必须提交纳税申报表的规则的另一个例外是夫妻双方都居住的可撤销婚姻信托。 在这种情况下，信托资产的收入会在配偶的个人申报表中报告，并且信托不会提交 1041 表格。

然而，当一位配偶去世时，情况就会发生变化。 届时，该配偶在可撤销生前信托中的资产部分将变得不可撤销。 该信托必须为该年度提交一份 1041 表格，报告并为已故配偶的资产部分的收入纳税。 这通常是信托资产的一半。 之后，不可撤销的信托每年都会根据收入水平要求提交回报。

信托还必须提供名为 附表K-1 并将其提供给信托的受益人。 这将汇总信托分配给受益人的任何资金。 信托的受益人必须在他们自己的个人报税表上报告来自信托的任何收据。

底线

在大多数情况下，如果生前信托在给定纳税年度的收入为 600 美元或以上，则必须提交纳税申报表。 如果生前信托是设保人控制的信托或可撤销的婚姻信托，并且配偶双方都在世，他们也可能需要提交申请。 提交纳税申报表的信托使用表格 1041。但是，设保人控制和可撤销信托的设保人在他们自己的个人申报表中报告信托的收入。 生前信托还向受益人提供附表 K-1 表格，概述当年支付给他们的资金作为福利。

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