你花了工作几年的时间为退休储蓄。但您也确保定期向慈善机构捐款。一旦您退休，您的收入可能会受到限制。但您不想放弃您的慈善目标。那么，您如何在退休期间继续向您最喜欢的慈善机构捐款呢？
个人退休账户 (IRA) 中的资金可以捐赠给慈善机构。更重要的是，如果您已经达到了需要服用的年龄 所需的最低分配 (RMD) 来自传统 IRA，您可以通过将这笔钱捐给慈善机构来避免纳税。如果您热衷于这样做，那么有个好消息，因为这项税收减免已于 2015 年永久生效。 您只需确保仔细遵守规则即可。这是您需要了解的内容。
关键精华
- 如果操作正确，IRA 的资金可用于慈善捐款。
- IRA 提供的慈善捐款称为合格慈善分配。
- 慈善捐赠的税收减免不能与退休储蓄的税收减免结合起来。
- IRA 的捐款可以满足 IRA 在纳税年度所需的全部或部分最低分配。
- QCD 必须由 IRA 受托人在账户所有者年度纳税申报表 1099-R 表格中报告。
合格慈善分配 (QCD) 的运作方式
传统 IRA 的分配通常会产生税款，因为账户持有人在捐款时没有为这笔钱缴税。但年满 70 岁或以上的账户持有人直接从 传统 IRA 捐献给合格的慈善机构 最多可以捐赠 100,000 美元，而不被视为应税分配。这项扣除有效地降低了捐赠者的 调整后的总收入 （AGI）。
捐赠者必须遵守美国国税局关于合格慈善分配 (QCD) 的规定，以避免为捐赠缴税。这些称为慈善 IRA 转存。大多数教堂、非营利慈善机构、教育组织、非营利医院和医学研究组织 合格 501(c)3 组织。该慈善机构也不会为捐款缴税。
这项税收减免意味着捐赠者不能将捐赠作为税收减免 安排一个 他们的纳税申报表。但大多数纳税人可能不会在表格上逐项列出他们的扣除额，特别是因为 减税和工作法案 (TCJA) 提高了基本标准扣除额。 2022年和2023纳税年度的标准扣除额如下表所示：
| 2022 年和 2023 年标准扣除额 | ||
|---|---|---|
| 备案状态 | 2022 | 2023 |
| 集成的 | $12,950 | $13,850 |
| 已婚备案 | $12,950 | $13,850 |
| 户主 | $19,400 | $20,800 |
| 共同结婚 | $25,900 | $27,700 |
| 在世配偶 | $25,900 | $27,700 |
来源： 国税局修订程序。 2021-45 和 国税局修订程序。内部收入公告：2022-45
年收入影响医疗保险保费的纳税人也可能会发现这项规定有助于控制保费成本。
如果您逐项扣除，您可以申请使用非 IRA 来源的资金进行的捐款。
如果您逐项扣除，您可以申请使用非 IRA 来源的资金进行的捐款。
合格慈善分配 (QCD) 和 IRA 分配
RMD 是投资者必须从某些退休账户（包括 IRA）中提取的金额。开始服用 RMD 的最低年龄是 70 岁，直到 为每个社区的退休生活做好准备 （安全）法案将其提高到 72。 因此，传统 IRA 所有者必须在 72 岁时开始领取 RMD，否则将面临税收处罚。
任何直接来自 IRA 的捐款都可以满足 IRA 在纳税年度的全部或部分 RMD。 慈善机构必须在 31 月 XNUMX 日之前收到捐款，金额将用于当年的纳税申报表。
对于那些无法扣除全部或部分慈善捐款的个人来说，QCD 是一个不错的选择，因为 IRS 规则禁止扣除超过纳税人 AGI 60% 的捐款金额。 这条规则似乎只影响慷慨捐赠的富裕纳税人，但它也会影响任何收入很少或没有收入但仍想进行可扣除捐赠的退休人士。
罗斯IRA 当帐户持有人活着时不需要分配，因此此规定对他们不起作用。
罗斯IRA 当帐户持有人活着时不需要分配，因此此规定对他们不起作用。
死后捐赠 IRA
捐赠 IRA 资产的另一种方式是在捐赠者去世后通过遗产将慈善机构指定为指定机构 受益人 爱尔兰共和军的。一旦完成，慈善机构将收到所有者在遗产结算时在受益人表格上注明的账户资产的任何百分比。
指定一个或多个慈善机构作为受益人并在您去世后从您的 IRA 中捐赠资金（而不是在您还活着时这样做）还有一些额外的好处。您不仅可以选择将特定百分比分配给您的 继承人 和慈善机构，但您也可以使用这些资金为您关心的事业提供财务支持。如果您选择将帐户的全部余额转入某项事业，该慈善机构将获得全部收益。
在您去世后捐赠您的 IRA 还可以获得税收优惠。例如，资产分配后，您的继承人将无需缴纳所得税。此外，任何 遗产税 只要捐赠资产的价值包含在总遗产中，就可以通过慈善税减免来抵消。
分布来自 简单的个人退休账户 没有资格成为 QCD。
分布来自 简单的个人退休账户 没有资格成为 QCD。
备案要求
如果您选择通过您的 IRA 向注册慈善机构捐款，您必须报告这笔转账。 IRA 受托人必须使用 IRS 表格 1099-R 在账户所有者的年度纳税申报表上报告 QCD。 业主还应保留捐赠日期、捐赠账户、捐赠金额以及接收捐赠的慈善机构的记录。
验证扣除额还需要慈善机构提供收据，表明捐赠者没有收到任何商品或服务来换取捐款。捐赠金额减去作为交换而收到的任何商品或服务的价值，这部分捐赠将被征税。
IRA 分配给慈善机构的款项免税吗？
传统的 IRA 分配被视为应税收入，这意味着您将从账户中提取的金额应缴税。不过，同样的规则并不适用于慈善捐赠。 IRS 允许您将 IRA 中所需的最低分配额用作合格的免税慈善分配额。但请记住，您不能为捐赠金额申请减税。
哪个更好的税收减免：来自股票的慈善捐款还是 IRA？
将您的 IRA 捐赠作为合格的慈善分配意味着您无需为捐赠金额缴纳任何税款，就像您将规定的最低分配作为收入一样。但您将无法在年度纳税申报表中申请扣除该金额。但从长远来看，通过股票捐款最终可能会给您带来更多好处，特别是如果您持有股票超过一年，并且在捐赠时其价值会升值。这使您可以扣除股票的全部公平市场价值，而无需实现资本收益。
我什么年龄可以从我的 IRA 中进行合格的慈善分配？
一旦您年满 70 岁，您就可以开始从您的 IRA 中进行合格的慈善分配。请记住，从您的 IRA 生成的任何 QCD 必须限于 IRS 作为普通收入征税的金额。
哪些慈善机构有资格获得合格的慈善分配？
您可以向任何 501(c)(3) 组织进行合格的慈善分配。这些是唯一可以获得免税捐款的群体。不符合资格的是私人基金会和捐助者建议的团体。
底线
使用 IRA 进行慈善捐赠可以帮助降低税费并 帮助有价值的事业。分配必须直接支付给慈善机构，而不是所有者或受益人。所有分配支票都必须支付给慈善机构，否则将被计为应税分配。与您的 IRA 托管人讨论如何实现这一点，并确保留出足够的时间让资金到达慈善机构。
资料来源：https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo