如何避免审计| 投资者商业日报

不要做前总统唐纳德特朗普在他的联邦纳税申报表中所做的事情。 在众议院筹款委员会公布特朗普纳税申报表期间，几位财务顾问告诉《投资者商业日报》，那就是如果你想避免国税局审计。

特朗普的纳税申报表引发了关于这位前总统的纳税申报表是否接受了 IRS 依法要求的审查的争论。

但对于数百万普通纳税人来说同样重要的是，特朗普的纳税申报表突出了对于未命名为特朗普的纳税人来说至关重要的注意事项。 “特朗普的纳税申报表让其他美国纳税人想到了报税策略问题，”该公司首席执行官 Tom Wheelwright 说。 财富能力.

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特朗普纳税申报表：给你的教训

与 IBD 交谈的财务顾问关注了特朗普回报中的一小部分。 主要是，它们与声明等步骤有关 扣除 - 尤其是商业损失 - 并向他的孩子们提供贷款。

该委员会还研究了与特朗普相关的几个合伙企业和 S 公司的纳税申报表以及特朗普可撤销的设保人信托。 委员会从其税务联合委员会收到了一份关于申报表和相关文件的报告。

本报告专门针对纳税人的外卖建议，而不是特朗普回报本身的政治或有效性。

特朗普纳税申报表的亮点

以下是特朗普纳税申报表的一些亮点。 其中四个与特朗普入主白宫的年份有关：

• 2017年： 特朗普和他的妻子梅拉尼娅公布的调整后总收入 (AGI) 为负 12.9 万美元。 他们支付了 750 美元的净所得税。
• 2018年： 特朗普家族报告的 AGI 为 24.3 万美元。 他们支付了 999,466 美元的净税款。
• 2019年： 特朗普家族报告的 AGI 为 4.4 万美元。 他们支付了 133,445 美元的净所得税。
• 2020年： 特朗普家族报告的 AGI 为负 4.8 万美元。 他们没有缴纳净所得税。

该委员会还公布了特朗普当选前几年的纳税申报表：

• 2015年： AGI 为负 31.8 万美元，支付的净所得税近 641,931 美元。
• 2016年： AGI 为负 32.4 万美元，净所得税为 750 美元。

自雇税

那么，顾问说一般纳税人在准备自己的纳税申报表时应注意哪些步骤？

尽量减少自雇税。 “他缴纳了很多个体经营税，”罗伯特·清崎 (Robert Kiyosaki) 的“富爸爸成功故事”(Rich Dad Success Stories) 一书的撰稿人惠尔赖特说。 “他在那里支付了数十万美元。 通过适当的计划，他本可以避免这种情况。”

• 建议： “一般来说，使用 S 公司而不是合伙企业很容易避免自雇税，”Wheelwright 说。 “提交附表 C 似乎是一个错误，它会导致自雇税。 相反，他应该合并为 S Corp 并给自己支付少量薪水。 Schedule Cs 也有很高的审计风险。 国税局喜欢审计他们。 如果你有一家 S Corp，你就有一套完整的财务报表，包括损益表和资产负债表。 附表C只有损益表，只显示收入和扣除额，没有资产和负债。 所以美国国税局想知道是否还有其他事情发生。 S Corp 向美国国税局展示了它想看到的一切。”

不要试图扣除爱好费用

不要报销业余爱好费用。 此外，不要试图在纳税申报表上申报一项爱好的费用，就好像它们是一项业务一样，Ray Prospero 说，他是合伙人兼顾问 咨询期. 业余爱好费用不是业务费用。

• 建议： Prospero 说，众议院筹款摘要似乎表明美国国税局特别关注特朗普的附表 C 开支。 “附表 C 是为独资企业的营业收入或损失保留的，”他说。 “根据这份报告，特朗普几乎没有列出任何收入，只在他的附表 C 表格中定期列出支出。 此外，该报告暗示，列出的一些费用可能来自特朗普总统的“个人活动和爱好”，而不是合法的商业活动。 作为一般经验法则，在纳税申报表中包含附表 C 信息时，应确保存在有效的独资企业，并且列出的任何费用都应清楚地区分，并与任何个人活动或爱好分开。”

使贷款合法

记录给您孩子的贷款。 那就是如果您想将支付给您的贷款利息作为纳税申报表的扣除额。 否则，他们的适当对待可能会成为可能为您征税的礼物。

特朗普向他的孩子唐纳德、埃里克和伊万卡借钱。 2015 年至 2020 年的贷款总额为 97,000 美元。 在其报告中，税务联合委员会质疑这些所谓的关联方贷款是否实际上是应该向特朗普征税的礼物。 如果它们是礼物，并且如果特朗普的礼物总额超过终身遗产税和赠与税的总和，它们将被征税。 到 2022 年，免税额增加到 12.06 万美元。 在此之前，自 5 年以来至少有 2010 万美元。

要被视为贷款而不是礼物，贷款必须至少向接受者收取美国国税局表格中规定的利息。 利率一直很低。 这反映了在最近利率上升之前一直存在的低利率。 如果使用得当，善意的礼物可以将财富从父母转移到孩子身上，而税收很少或没有。

• 建议： IRA 专家说，采取向陌生人提供常规商业贷款所需采取的所有步骤 埃德·斯洛特，他在公共广播系统 (PBS) 主持退休储蓄节目。 把一切都写下来。 包括详细说明本金和利息的支付金额和日期的摊销时间表。 下载一个并将其包含在您与孩子的合同中。 “收取反映实际通行利率或使用美国国税局表格的利率，”斯洛特说。 “并在合同中写明，如果你没有按时还款，你将取消抵押品赎回权。 你可以这样说，“如果你不按时还款，它就会从你的遗产中扣除。” 让律师至少准备止赎条款。 如果你不想做那些事情，就接受你正在做礼物的事实，不要试图扣除它。”

如何使用保护地役权

为您的保护地役权计时。 对于特朗普来说，他是否使用夸大的保护地役权价值来抵消应税收入的问题越来越多。

• 建议： 纳税人当然应该只使用适当的评估来进行保护地役权。 但顾问表示，广泛的地役权问题确实提出了一个可以适用于一般纳税人准备纳税申报表的税务准备战略点。 在你的应税收入高的年份进行保护地役权，合伙人、财富顾问兼财务规划总监马特马斯特森说 CI摄政大西洋私人财富. 他说，这样一来，地役权的慈善扣除——你同意放弃开发房产——就可以抵消尽可能多的收入。 此外，您可以控制发生的年份。 例如，当您还进行 Roth IRA 转换时，可以在一年内获得地役权，这会产生应税收入。 “你可以通过在同一纳税年度发生地役权和转换来协调罗斯转换，”马斯特森说。 “你将从地役权中获得大笔慈善扣除，以抵消罗斯转换的收入。”

隐私问题： 任何纳税人的个人申报表是否应该像前总统特朗普那样公开？ “我们一直假设回报是在你和美国国税局之间进行的，”CPA Slott 说。 “为什么这些不同？ 为什么现在公开这些？ 他们（众议院筹款委员会）打开了一扇让人不安的门。 不管你的政治立场如何，这都是有问题的，至少对我来说是这样。”

为什么是此时此地？ 税务基金会高级政策分析师加勒特沃森说：“国会被授予对美国国税局的监督权，而这种监督与包括总统在内的人有关。” “他们确实有法定权力公开回报。 他们在这里这样做的原因是因为他们在监督美国国税局的审计计划中的作用。 问题是美国国税局对总统申报表的审计是否松懈。 如果是，那对其他纳税人公平吗？”

跟随保罗·卡兹夫（Paul Katzeff） Twitter @IBD_PKatzeff 有关个人理财和最佳共同基金的提示。

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