我离过婚。 我的前任和我都可以申请户主纳税吗？

离婚可能会对您报税的方式产生财务影响。 您可能会有一个问题，如果你们有单独的住所但有共同的孩子，你们俩是否都可以成为一家之主。 美国国税局允许合法分居或离婚的父母为受抚养子女申请户主，但您需要先满足一些要求。

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什么是户主？

户主 是一种报税身份，专为有合格受抚养人并符合其他准则的父母或成年人设计。 要在您的税款中申请户主，您必须：

• 在纳税年度的最后一天被视为未婚

• 有一个合格的孩子或受抚养人

• 支付一半以上的家庭开支

就美国国税局而言，“未婚”是指您与配偶或前配偶分别提交纳税申报表，你们两人保持独立的住所，并且您的家在纳税年度的至少六个月内是您孩子的主要住所。

您必须能够声称孩子是 依赖的 除非作为法院命令的分居或离婚协议的一部分，非监护父母被授予这样做的合法权利。 即便如此，如果孩子与您一起生活超过半年，您仍然可以申请户主身份。

符合条件的孩子如果不是学生则必须在 19 岁以下，如果他们是全日制大学生则必须是 24 岁以下。 如果孩子有自己的收入，他们在纳税年度支付的生活费不能超过一半。 离婚后作为户主申报时，亲生子女、收养子女和继子女都可以算作符合条件的子女。

如果您分居或离婚，即使您正在领取 子女抚养费 或赡养费。 唯一需要注意的是，您仍然需要自己支付一半以上的家庭开支。

离婚的父母双方都可以要求成为一家之主吗？

美国国税局规定，要成为户主，您的孩子必须与您同住半年以上。 在此之后，如果离婚的父母有一个大部分时间与父母同住的独生子女，则只有他们可以成为一家之主。 即使大多数只是一年中多一天，也足以满足美国国税局的标准。

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但是，如果涉及不止一个孩子，两名离异父母在技术上可以声称是一家之主。 在这种情况下，要成为一家之主，父母双方都需要：

• 保持独立的住所

• 至少有一个符合条件的孩子与他们一起生活超过半年

• 自己支付一半以上的家庭开支

例如，假设您与两个孩子离婚。 您和您的前配偶居住在不同的州。 您上小学的大孩子在学年期间与您同住，并在寒假、春假和暑假期间住在另一方父母的家中。 第二个孩子是蹒跚学步的孩子，全职与另一位父母住在一起。 您已安排每月一次到您家探望孩子。

在这种情况下，只要你们各自支付一半以上的家庭开支，并且与你们同住的孩子一年中至少有六个月住在你们家里，你们都有权作为户主申报。 但是，如果你们中的一方在子女抚养费或赡养费方面支付了另一方超过 50% 的家庭开支，则受赠父母将没有资格申请户主。

户主备案有什么好处？

有五个 报税状态 美国国税局允许您申报：单身、已婚联合申报、已婚单独申报、户主和符合条件的寡妇（寡妇）。 以户主代替其他身份有两个主要优势：

标准扣除额允许您从当年的应税收入中扣除固定的美元金额。 户主申报者享受更高的标准扣除。 到 2022 年，扣除额为 19,400 美元，而单身申报者、已婚夫妇单独申报和符合条件的寡妇（寡妇）则为 12,950 美元。 20,800 年的扣除额增加到 2023 美元。

更高的标准扣除意味着您可以从应税收入中扣除更多的钱，这可能会使您陷入更低的境地 税级. 如果您通常不逐项列出退货的扣除额，那将是一个优势。 如果您通常在报税时拿回钱，声称户主可能会导致更大的退税。

如果离婚的父母双方都声称是一家之主，会发生什么？

美国国税局如何处理两名离婚父母声称户主身份的情况取决于细节。 具体来说，这取决于每个父母为哪个孩子申报税款。

如果父母双方都声称是一家之主，并在纳税申报单上列出了同一个符合条件的孩子，那可能会引起警惕。 美国国税局可能会接受首先提交的父母的退税，并拒绝第二个提交的父母的退税。 如果美国国税局质疑这种差异，父母双方都可能会选择他们的申报表进行审计。

A 税务审计 本身可能没有问题，但如果怀疑有欺诈行为，它可能会成为最坏的情况。 税务欺诈是一种严重的违法行为，可能会导致高额罚款甚至入狱。

如果父母双方都声称是一家之主，但在他们的纳税申报单上列出了不同的符合条件的孩子，除非其中包含其他错误，否则不会导致任何一份纳税申报单被拒绝。 假设你们都在申请符合条件的孩子，并且满足其他申请户主的要求，那么您的报税应该不会有其他问题。

与税务专业人士交谈或 你的财务顾问 可以帮助您更好地了解离婚如何影响税收。 如果这是您作为离异父母第一次报税，您可能不确定要申请什么报税身份，或者您可能有资格获得哪些税收抵免和扣除。 财务顾问可以就您可以使用的不同策略提供指导，以最大程度地减少您的纳税义务。

底线

离婚的父母双方都可以要求成为一家之主吗？ 不是为同一个孩子，但如果他们每个人都有一个符合条件的孩子，他们可以这样做。 了解适用于自称户主的税收规则可以帮助您在准备报税表时站在 IRS 的正确一边。

税务筹划技巧

• 考虑与一个 财务顾问 关于离婚后处理税收的最佳方式。 如果您还没有财务顾问，寻找一个并不一定很复杂。 SmartAsset的免费工具 为您匹配最多三位为您所在地区服务的经过审查的财务顾问，您可以免费采访您的顾问匹配，以确定哪一位适合您。 如果您准备好寻找可以帮助您实现财务目标的顾问， 现在就开始.

• 申报户主可能会导致更大的标准扣除额，但重要的是要将其与逐项列出时可能扣除的金额进行比较。 例如，您可以扣除支付的抵押贷款利息、州和地方税、慈善捐款、业务费用以及符合条件的医疗和牙科费用。 将您的逐项扣除额与标准扣除额进行比较 你可以根据你的申请状态声称，可以帮助你决定哪一个更有意义。

图片来源：©iStock/Delmaine Donson，©iStock/kate_sept2004，©iStock/nortonrsx

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