美国国税局将去年发送的 4 个州的税款列为应税税款

分发某种物品的州的大多数居民 刺激支付 或去年的退税不必在联邦申报表上报告。 但是四个州的一些居民这样做——主要是因为他们的州如何设计这些支付。

佐治亚州、马萨诸塞州、南卡罗来纳州和弗吉尼亚州的纳税人在收到州退税并申请州和地方税 (SALT) 逐项扣除但未超过其上限的情况下，必须为这些付款缴纳联邦税，根据一项 美国国税局最近的裁决.

但该机构发现，出于“健全的税收管理和其他因素”的考虑，其他 17 个州的居民不必为 2022 年收到的州付款缴纳任何联邦税。

税务基金会负责州项目的副总裁 Jared Walczak 告诉雅虎财经，为什么这四个州的付款需要联邦征税取决于各州如何定义这些付款。

“美国国税局挑出这四个州，因为他们将退税安排为退税，”他说，而不是退税或刺激付款。 “因此，美国国税局将它们视为净州税负债的减少。”

这是这样的。

假设约翰从他的工资支票中扣除了 5,000 美元的州税。 当他提交联邦申报表时，他选择逐项列出并扣除 5,000 美元的州税和地方税——通常称为 SALT 扣除。

但是当约翰后来提交他的州纳税申报表时，根据他的收入，他只欠州政府 4,000 美元，因此即使他扣除了全部 1,000 美元的联邦税，他也获得了 5,000 美元的退税。 约翰所在的州随后会发送一份 1099-G 表格，将 1,000 美元的退款报告为他下一年的联邦申报表的应税收入。

对于接受 SALT 扣除并从中受益的纳税人，美国国税局以类似的方式考虑来自国家的这些付款。 那些采取标准扣除或采取 SALT 扣除但超过 10,000 美元限额的州的纳税人不受影响。

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弗吉尼亚州诺福克的注册会计师 Vivian Paige 告诉雅虎财经：“税收优惠规则规定，如果你过去扣除了一些东西，然后你得到了退款，那么退款金额是应纳税的。” .

“你必须有纳税义务才能收到这笔钱，”她补充道。 “因此，如果你以零责任申报，你就没有拿到钱。”

在弗吉尼亚州，该州期待着美国国税局的最终指导，并且已经宣布该州的付款为联邦目的征税，根据其 税务部.

“弗吉尼亚州已经告诉所有人，如果他们获得回扣，它将包含在他们从该州收到的 1099 中，”佩奇说。

四个州

在美国国税局挑出的四个州中，只有欠州税的居民才能获得州退税。 这是他们每个人的摘要。

格鲁吉亚： 由于历史上的州预算盈余，佐治亚州分配了 超额退税 2022 年向其居民支付。支付金额为 250 美元或 500 美元，具体取决于申请状态，并以这些金额或 2020 年纳税申报表中的总纳税额中的较小者为上限。 这意味着在 100 年有 2020 美元纳税义务的单个申报者将获得 100 美元的退款，而不是全额 250 美元的退款。

马萨诸塞州： 2022年征收的收入超过了该州法定的年度税收上限。 因此，纳税人收到的退款 14.0312 年纳税义务的 2021%. 这也意味着州纳税人只有在 2021 年的所得税申报表中承担州税责任时才会收到退款。

南卡罗来纳: 州长批准本州居民 2022 年退税 高达$ 800. 纳税人只有在 2021 年所得税申报表上承担纳税义务时才能获得退税。

弗吉尼亚州： 符合条件的居民可获得高达 250 美元（单一申报者）和 500 美元（联合申报者） 据州长称，这是在高通胀时代“帮助家庭降低生活成本”的一种支付方式。 纳税人只有在 2021 年的所得税申报表中承担纳税义务时，才能获得退税。

尽管对这些退款征税的决定在技术上是正确的，但 Walczak 质疑美国国税局为何坚持退款区分，“鉴于他们愿意无视其他 17 个州的规定，”他说。

另一个问题是该机构缺乏对已经提交纳税申报表但未报告州刺激金额的受影响纳税人的指导。

“据推测，”Walczak 说，“任何受影响的纳税人如果已经提交但未将退税作为应税收入计入，将需要提交修改后的申报表。”

丽贝卡是雅虎财经的记者。

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