国税局的 RMD 规则变更可能使您的罗斯 IRA 更有价值

美国国税局提出的规则变更可能会显着影响受益人将如何管理继承 退休 帐户。 上个月发布的拟议法规令金融服务行业的一些人感到意外，因为它们为金融服务业提供了新的解释。 安全法 并更改管理继承的 IRA、401(k) 和其他账户所需的最低分配 (RMD) 的规则。

外卖？ 拟议的规则更改可能使 Roth 帐户和 Roth 转换比以往任何时候都更有价值，因为它们不受 RMD 的约束。 一个 财务顾问 可以帮助您制定退休计划并理解新规则的制定。

IRS 对 RMD 规则有新的解释

上个月，美国国税局发布了 275 页的拟议法规，以阐明 SECURE 法案的部分内容，该法案是 2019 年的法律，对美国的退休制度进行了一些引人注目的改变，其中一项改变是取消这 “伸展爱尔兰共和军。”

在《安全法》之前，继承 IRA 或类似退休账户的人可以履行他或她 RMD 根据个人预期寿命每年提款的义务。 延伸 IRA 对拥有继承退休账户的年轻人特别有价值，因为它使受益人能够在几十年内分散提款和递延税款。

但是，根据 SECURE 法案，继承退休账户的非配偶必须在原始账户所有者去世后的第 10 年年底之前提取其所有资产。 因此，美国国税局能够更快地对这笔钱征税。

然而，10 年规则仍然允许一些灵活性。 受益人可以随心所欲地提款，包括一次性提款，只要该账户的资产在第 10 年年底前提取完毕。

但根据政府对《安全法》的最新解释，所有这一切都可能发生变化。 根据 IRS 提出的规定，继承传统 IRA 或雇主赞助账户的受益人，如果原始所有者在死前已达到 RMD 年龄，也将有义务每年领取 RMD。 这些受益人不仅要根据自己在 1-9 年的预期寿命缴纳 RMD，而且他们还必须在第 10 年年底之前完全提取账户。

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美国国税局对《安全法》的解释令业内一些人感到惊讶。 ThinkAdvisor 将 RMD 条款称为“意外转折”。 Ed Slott and Company 的 IRA 分析师 Ian Berger， 写 美国国税局以“完全出乎意料的方式”解释《安全法案》的 10 年规则，“给我们带来了一个曲线球”。

“最初认为 IRA 受益人不需要按任何时间表取出资金——只是必须在第十年年底之前清空账户，”注册理财规划师 (CFP) 和资深理财师 Glen Goland 说。俄勒冈州波特兰市 Arnerich Massena 的财富策略师。

“与我交谈过的会计师和律师并没有预料到这种变化。 然而，这与最近加速从 IRA 账户产生税收的尝试是一致的，”他补充说。

当然，问题仍然是拟议的法规是否会真正生效。 联邦机构正在收集书面和电子意见，直到 25 月 15 日。关于该提案的公开听证会定于 10 月 XNUMX 日上午 XNUMX 点举行

如何回应：使用罗斯帐户

虽然拟议的法规对业内一些人来说是一种震撼，但黎明达尔比并不是对潜在政策感到惊讶的人之一。 如果有的话，总部位于亚利桑那州斯科茨代尔的 CFP 表示，潜在的规则变化强调了拥有罗斯账户的价值。

那是因为 罗斯IRA 和 罗斯 401(k)s由税后美元资助的，不受 RMD 约束。 因此，即使美国国税局的规定生效，继承罗斯 IRA 的人也可以在提取资产之前将资产保留在账户中整整 10 年。

正如 Dahlby 所指出的，大多数受益人在中年之后继承了一个非配偶退休账户，也许是在年迈的父母去世时。 “对于我们大多数人来说，那是我们收入较高的时候。 我们正处于税收最高的年份，我们宁愿继承罗斯 IRA，”行为金融顾问 Dahlby 说。

因此，想要将退休账户留给受益人的人应考虑将其传统账户转换为罗斯 IRA（如果符合条件）。 那些仍在工作的人现在可以简单地开始为 Roth IRA 捐款。

Dahlby 和 Goland 都表示，他们都与客户合作，在退休和 RMD 年龄（72 岁）之间进行 Roth 转换。 通过将传统账户中的资产滚动到 Roth IRA，客户及其受益人将完全放弃 RMD，或减少非 Roth 账户的未来分配规模。

“如果您希望从社会保障以外的来源（房地产、养老金、债券等）获得可观的退休收入，那么您还应该考虑将 Roth IRA 作为退休储蓄的一种方式，而不会增加您所需的规模分布，”戈兰说。 “拟议的财政部法规增加了考虑资助（或转换为）罗斯的更多理由，以便让您的受益人成为有意义的资产，而不会带来潜在的税收问题。”

但是，Dahlby 指出，限制特定年份的转换很重要，因此客户不会被推入更高的税级。

“无论你继承应税或免税账户，都有很大的不同，”她说。 “当他们的税级较低时，告诉年轻一代投资他们的 Roth IRA、Roth 401k 账户非常重要。”

底线

2019 年通过的《安全法案》结束了对大多数人的延伸 IRA，取而代之的是 10 年规则。 但是，根据 IRS 对法律的新解释，继承的 IRA 和 401(k) 可能需要以不同方式管理。

根据 10 月份提出的规定，如果原始所有者在去世前已达到 RMD 年龄，则继承退休账户的非配偶受益人必须从该账户中提取年度 RMD。 这意味着他们不会被允许在第 XNUMX 年年底一次性提款，而是需要更快地提款。

如果对 SECURE 法案的新解释得到支持，它可能会使 Roth IRA 更加有价值，因为 Roth 账户不受 RMD 约束。 CFP 和行为财务顾问 Dawn Dahlby 表示，提议的变更只是拥有 Roth IRA 或 401(k) 的又一个理由。

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