简化的员工养老金 (SEP) IRA 税收可抵扣吗？

支付给 简化员工养老金 （SEP）爱尔兰共和军对雇主来说是免税的，但对缴款有年度限制。 SEP IRA 完全由雇主使用可抵税的美元资助。 到 2021 年，雇主最多可以贡献员工薪酬的 25% 或 58,000 美元，以较低者为准，到 2022 年，该数额将增加到 61,000 美元。

什么是 SEP IRA？

SEP IRA 是一种 传统爱尔兰共和军 适用于个体经营者、自由职业者和小企业主。 员工无法向公司代表他们开设的 SEP IRA 供款。 供款完全来自雇主，他们不需要每年都供款。

在进行 SEP IRA 供款时，雇主必须为每位员工提供同等比例的收入。 这适用于在该年度提供服务的每位员工，即使是在供款之前死亡或终止雇佣关系的员工。

此外，启动 SEP 的企业主在 SEP 账户开立的前三年可能有资格获得每年高达 500 美元的税收抵免。

雇主的 SEP 的资格是什么？

一旦 企业主已设立 SEP IRA，他们必须包括计划中的所有符合条件的员工，该计划定义为：

• 21 岁或以上的员工，他们
• 在过去五年中至少为您工作了三年，以及谁
• 在 650 年和 2021 年从您的业务中获得至少 2022 美元的收入

雇主可以降低资格门槛，例如降低年龄或最低服务要求。 但是，资格要求必须平等地适用于每个人。

对于非自雇人士，用于确定 SEP IRA 供款的补偿包括工资、薪水、专业服务费用、佣金和小费、附加福利和奖金。 薪酬通常包括在员工选举中根据福利计划（例如 401(k) 计划、403(b) 计划、简单 IRA、第 457计划, 和第 125 条 自助餐厅计划.

捐款截止日期和取款

建立 SEP IRA 计划和供款的截止日期是雇主纳税申报表的提交截止日期，包括延期。 追赶捐款 不允许在 SEP IRA 中使用，因为它们是由个人而非雇主制定的。

SEP IRA 供款和收入可以随时提取，但须遵守对传统 IRA 施加的一般限制。 提款应在收到的当年征税。 如果参与者在 59½ 岁之前提款，通常需要缴纳 10% 的额外税款。 参与两年后，SEP IRA 的供款和收入可以免税转入其他 IRA 和退休计划。