“我年迈的亲戚确定她不能再照顾自己”：她的辅助生活设施费用是否可以免税？

这些每月费用中的任何一项都可以作为医疗费用扣税吗？

寻找家人

亲爱的向外看，

祝你的亲人早日康复。 我敢打赌，这对她和她所有的家人来说都很艰难，包括你。 好消息是税法可以提供帮助。

根据我采访的税务专业人士的说法，您描述的部分（如果不是全部）费用是可扣除的医疗费用。 让您的亲属享受医疗费用减免可能需要付出额外的努力——但肯定会有回报。

国家老年法律律师学院前任主席 Letha Sgritta McDowell 说，申报医疗费用可能“让人头疼，因为它确实需要保存记录”。

但在医疗费用如此昂贵且通货膨胀蚕食预算的时候，所花的钱和潜在的扣除额很可能是值得的，她说。

税务、会计和咨询公司 Sikich 印第安纳波利斯办事处的主管合伙人汤姆·拜尔 (Tom Bayer) 也表达了同样的观点。 “部分 [the expenses]，甚至可能全部，都可以扣除，”他说。 当然，积累记录需要付出额外的努力，但“除非他们超级富有，否则你会积累很多。”

起点

IRS 代码包含标准扣除和逐项扣除。 纳税人只有在逐项扣除时才能扣除医疗费用。 除医疗费用外，其他逐项扣除项目还包括抵押贷款利息、州和地方税以及慈善捐款。

大多数美国人选择标准扣除。 到 126.6 月中旬，有 11.7 亿份退货申请了标​​准扣除，而 XNUMX 万份退货被逐项列出， 国税局数据显示。

为什么不平衡？

这在金钱上更有意义，因为来自标准扣除额的注销规模大于可能来自所有逐项扣除额相加的注销规模。

当美国人在明年初提交联邦所得税时， 标准扣除 个人为 12,950 美元，夫妻共同申报为 25,900 美元。 对于 65 岁或以上的人，个人的标准扣除额为 14,700 美元，夫妻共同申报的标准扣除额为 27,300 美元。 如果纳税人是盲人，还有额外的扣除额。

我不知道你亲戚的年龄和婚姻状况，但为了赚钱，她的逐项扣除额必须超过适用的标准扣除额。

如果我们正在讨论医疗保健和辅助生活，那可能很容易做到。 去年，辅助生活设施的月平均费用为 4,500 美元， 根据 Genworth Financial 的说法。

如果这些估计值有任何指导意义，那么即使您的亲属短暂停留也可能会产生足够的成本，从而将逐项扣除变成最佳举措。

税务明细

纳税人可以扣除超过调整后总收入 (AGI) 7.5% 的医疗和牙科费用。 作为参考，AGI 是第 11 行的数字 1040 在 2021 纳税年度期间。医疗费用减免在附表 A 中申报。

假设你的亲戚每年赚 70,000 美元（大约是今年的 中等收入 在美国）：7.5% 到 $70,000 是 $5,250，所以这最初的 $5,250 医疗费用是不能扣除的。 但在初始金额之上的符合条件的医疗费用 能够 被扣除。 同样，您亲戚的护理费用很有可能会超过这个价格。

那么什么是免赔额？

“医疗费用包括对疾病的诊断、治愈、缓解、治疗或预防的支付，或对影响身体任何结构或功能的治疗的支付，” 国税局说。

税务机构表示，这可能包括医院护理和“住院护理，如果医疗服务的可用性是入住疗养院的主要原因，包括医院或疗养院收取的膳食和住宿费用” .

（可以肯定的是，家庭和医疗保健提供者知道 有区别 在辅助生活和疗养院之间，但是 国税局解释员 关于“辅助生活”的内容可以追溯到疗养院的税收规定。）

只要长期护理是“慢性病患者需要的”并且“根据有执照的医疗保健从业者规定的护理计划提供”，则长期护理有资格获得减免。 国税局说。

如果有执照的医疗保健从业者说此人在至少 90 天内无法在没有帮助的情况下至少完成日常生活的至少两部分，则某人“患有慢性病”——在美国国税局看来。 这包括吃饭、穿衣、洗澡和上厕所。

我不知道你的亲戚需要多大程度的照顾，但如果她不需要至少一些帮助，她就不会去辅助生活设施。

其他符合条件的费用包括保险费，其中包括 纽约红蓝卡 保费和 Medicare 补充保险。 麦克道尔说，不要忘记处方药的共付额、前往就诊的医疗交通费用等等。

对于任何将成本加起来以确定是否逐项列出的人来说，“一旦你接近了，因为你确实有几个月的这些费用，它就会变得比大多数人预期的要大得多，”她指出。

额外保证

麦克道尔说，您的亲属应该考虑采取其他措施。 对于她处于类似情况的客户，麦克道尔建议他们让他们的初级保健医生签署一封信，说明该人患有“慢性病”或患有“慢性病”，并且疗养院或辅助生活住宿是“根据计划的照顾。”

McDowell 说，没有必要将这封信提交给美国国税局，但保留它作为记录，以备多年后进行审计。 她补充说，记录护理费用的收据和发票也是如此。

拜耳说，另一个获得书面税务记录的地方是辅助生活设施本身。 对于这些设施，“这不是一个新问题，”他说。

有很多潜在的可扣除费用，但如果你不能为每一笔最后的费用找到记录，请不要担心，麦克道尔说。 尽可能多地获得——此外，最大的成本，如辅助生活设施发票应该很容易获得。

我不知道你的亲戚是如何支付所有费用和杂费的。

但是，如果她动用个人退休账户来支付费用——麦克道尔认为这是一个常见的举动——可能会增加一些陷阱，使扣除费用变得更加必要。

无需陷入规则和例外的丛林 早期 IRA 提款 和 所需的最小分布， 使用 IRA 可能会成为应税事件，从而导致更高的税单。 麦克道尔说，医疗费用减免是为了抵消更高的所得税账单。

“这是一个非常重要的平衡。 如果你不这样做，从税收的角度来看，人们可能会陷入困境。”

希望这对您的亲戚有帮助，使您的亲人早日康复。

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谢谢阅读。 我想帮助您更广泛地思考影响您税收的问题。 我不提供税务建议，只是想了解一下税收规则和经济状况的漩涡对您的钱包意味着什么。

我是为那些带着顺从的态度面对税收的读者而来的。 你只是不太喜欢税收，我明白了。 我曾经是那个人。 在行话的背后，把你的税收想象成一个迷宫——最后是钱。 或者你需要避免的陷阱。