罕见的马萨诸塞州退税引发了关于盈余收入的有趣问题

马萨诸塞州的纳税人正在 罕见的退款 由于 1986 年的一项法律要求州政府退还超过最高限额的税收。 马萨诸塞州税法第 62F 条的触发引发了一个关于州预算的有趣问题：如果有盈余收入，各州应该如何处理？ 在大多数情况下，以某种方式将剩余收入返还给纳税人是合适的，但还有其他合理的用途。

第62F章 由马萨诸塞州选民于 1986 年通过投票问题颁布，最后一次触发是在 1987 年。该法律规定，州税收总收入只能根据州工资和薪金总额增长一定百分比增长。 法律的推动力似乎是希望将税收的增长与纳税人的支付能力的增长联系起来，在这种情况下，这与工资和薪水相近。 作为保持税收负担在经济活动中的份额相对恒定的一种手段，这是有道理的。 其他州也有旨在限制税负增长的法律，最著名的是科罗拉多州 纳税人权利法案 （泰伯）。

不过，62F 和 TABOR 的退款机制之间存在一些差异。 每个纳税人62F退税的大小 完全基于 关于他们的所得税责任。 今年的退税预计为每个符合条件的纳税人马萨诸塞州个人所得税负债的 13%，并将通过直接存款或支票一次性支付。

有人争辩说，以这种方式计算退款 对低收入者不公平 可能没有所得税负债但在去年支付了导致退款所依据的盈余的销售税或其他税的人。 这是个好的观点。

根据城市研究所，州个人所得税仅代表 关于35％ 马萨诸塞州所有州和地方税收收入的一部分，如果包括其他政府收费和费用，则份额会更小。

基于所得税责任的全部退税忽略了所有州税的很大一部分来自收入以外的来源。 缴纳销售税、其他费用或工资较低的纳税人 由于企业所得税 但由于税法的其他特征（扣除、豁免等）而没有个人所得税责任，基本上没有信用。

与 62F 一样，TABOR 提供基于所得税的退款，但与 62F 不同的是，还有其他退款机制。 这 最后四次 触发了 TABOR 退税，科罗拉多州的纳税人获得了财产税报销。 在 2020 年和 2021 年，他们还降低了所得税税率，并且在 2021 年也有销售税退税。 2022 年，退税包括向每位合格纳税人支付 750 美元的现金。

因此，与 62F 相比，TABOR 提供了几种不同的机制来退还超额税收。 使用不同的机制可以使每个为超额收入做出贡献的纳税人在退还时更有可能得到一些东西，并减轻了对退税机制不成比例地惠及高收入纳税人的担忧。

也就是说，大多数人不跟踪支付的销售税，这使得州官员很难根据销售税退款。 另一方面，缴纳的所得税和财产税更容易核实和追踪到特定的人或家庭。 与实际缴纳的税款更密切相关的退税可能包括所得税部分、财产税抵消以及与州内收入十分位数或四分位数的平均消费支出相关的一次性付款，以近似销售退税。 这样的回扣计算起来会更复杂，但可能更容易为所有收入水平的人所接受。

纳税人退税是对超额收入的一种很好的利用，因为它们将资源返还给原始所有者，他们可以根据需要使用它们，例如为紧急情况储蓄、进行新投资、捐赠给慈善机构或购买新东西。 人们知道花钱的最佳方式，良好的税收政策可以让人们尽可能多地保留自己的钱，同时仍然使政府能够提供基本的公共产品和服务。

各州可以使用超额税收的另一种方式是加强其未雨绸缪的资金。 没有人喜欢衰退，但它们会发生，当它们发生时，州税收会随着经济活动的下降而下降。 在经济衰退期间提高税收是一个坏主意，因为这样做会进一步削弱经济，因此国家未雨绸缪的基金可以帮助稳定收入，直到经济好转。

根据皮尤慈善信托基金的研究，国家未雨绸缪基金的规模 变化很大. 怀俄明州、北达科他州、阿拉斯加州和新墨西哥州仅凭储蓄就可以为其州政府提供超过 100 天的资金，而华盛顿、伊利诺伊州、堪萨斯州和内华达州将在不到 10 天的时间内用完储蓄。 马萨诸塞州在其未雨绸缪的基金中有大约 46 天的积蓄，根据 最近的状态压力测试分析 从穆迪分析，它准备应对温和的衰退。

剩余国家收入的另一个很好的用途是偿还国家债务，特别是养老金负债。 根据 最近的一份报告 来自美国立法交流委员会的数据显示，马萨诸塞州有超过 190 亿美元的无资金养老金负债。 使用稍微不同的方法来计算无准备金负债， 皮尤估计 马萨诸塞州的负债相当于该州个人总收入的 8%。

无论以何种标准衡量，马萨诸塞州都存在养老金问题。

鉴于这些选择，马萨诸塞州应该如何处理盈余收入？ 62F 是现行法律，因此退税正在发生，但在一个不受约束的世界中，鉴于马萨诸塞州相对强劲的财务状况，减少该州的无资金养老金负债也是可以接受的资金用途。

如果一个国家在提供基本公共产品和服务的同时始终保持预算盈余，则应该实施更根本的税收改革。 各州应该降低税率，尤其是收入和资本利得税率，而不是定期退税，以增加工作和投资的动力。 这种促进增长的政策扩大了经济蛋糕，同时仍然允许政府筹集足够的收入。 最近几年 状态，例如 内布拉斯加州、爱达荷州、新罕布什尔州、北卡罗来纳州和爱荷华州降低了税率，以使他们的州对企业和家庭更具吸引力。

马萨诸塞州的退税并不完美，但我很高兴得知它的账簿上有一项法律，在某些情况下可以将钱退还给纳税人。 马萨诸塞州应该考虑有更公平的退税方式，如果退税变得更加频繁，它应该降低税率以鼓励更多的工作和投资，或者用这笔钱来为其州养老金提供资金。 但就目前而言，我希望马萨诸塞州的纳税人能享受他们口袋里的额外钱。