重新定性您的 IRA 供款

在某些时候，您可能想要重新定性个人退休账户 (IRA) 供款以更改初始指定 — 要么是为了纠正错误，要么是因为您改变了主意。 换句话说，您可以将 Roth IRA 供款重新定义为传统 IRA 供款，反之亦然。

例如，如果你做了一个 罗斯IRA 贡献，然后意识到您的收入超过了 Roth 账户的限额，您可以将其重新定性为 传统爱尔兰共和军 贡献

或者，您可能会发现您没有资格获得对传统 IRA 供款的扣除，因为 您在工作中享受退休计划. 在这种情况下，您可以将其更改为 Roth IRA 供款，其收益在免税基础上累积。

如果您对数学的工作原理感到好奇，这里将介绍重新定性的工作原理以及计算收益和损失的公式。

IRA 重新定性如何运作

要重新定性供款，您可以将资产从最先收到供款的 IRA 转移到您希望保留资产的 IRA 中。 一些 金融机构 通过简单地将 IRA 从一种类型更改为另一种类型来处理重新定性。 检查你的爱尔兰共和军 保管人/受托人 关于处理重新定性的程序和任何文件要求。

重新定性 IRA 捐款的截止日期

重新定性 IRA 捐款的截止日期是当年的报税截止日期，包括您有资格获得的任何延期。 也就是说，如果您按时（通常在 15 月 15 日之前）提交纳税申报表并申请六个月的延期，那么您重新定性捐款的截止日期是当年的 XNUMX 月 XNUMX 日。

要获得六个月的自动延期，您必须提交 形成4868“ 在提交纳税申报表之前，以电子方式或纸质方式与美国国税局 (IRS) 联系。 如果您以电子方式提交，您将在完成交易后收到电子确认。

罗斯 IRA 转换

您可以通过 Roth IRA 转换将传统 IRA 的全部余额转换为 Roth 账户。

这样做会引发巨额税单——按照当前税率，您将对全部转换后的金额缴纳普通所得税。 尽管如此，如果您希望处于更高的位置，那还是值得的 税级 比现在更退休，并且希望免税。

进行 Roth IRA 转换的最佳时机是当您的收入异常低或市场低迷已经从您的传统 IRA 账户中大幅减少时。

计算重新定性收益和损失

纳税人谁 重新定性 如果他们的 IRA 提供者不提供此类服务，他们的 IRA 供款可能面临计算收入或损失的艰巨任务。

正确计算收益或损失与重新定性本身一样重要。 美国国税局 提供了一个特殊的公式 用于计算重新定性金额的收益或损失。 这是公式：

计算期在被重新定性的供款进入 IRA 之前立即开始，并在供款重新定性之前立即结束。 如果 IRA 的价值不是每天计算的，那么最近可用的 公平市场价值 贡献之前的价值可以用作期初，而重新定性之前最近可用的公平市场价值是期末。

比方说，IRA 的价值不是每天计算的，所有者会收到每月的账户报表。 如果所有者在 2022 年 2021 月重新定性贡献，而贡献发生在 2021 年 2022 月，则所有者将使用 XNUMX 月报表中的 XNUMX 年 XNUMX 月月末值作为开始期间（市场价值），并将 XNUMX 年 XNUMX 月月末报表用作期末公平市场价值。

IRA 重新定性计算示例

杰克于 1,600 年 1 月 2020 日向他的传统 IRA 捐款 4,800 美元。捐款之前，他的传统 IRA 余额为 2021 美元。 1,200 年 400 月，当他提交纳税申报表时，杰克意识到他只能在纳税申报单上扣除 XNUMX 美元。 由于无法扣除剩余的 XNUMX 美元，杰克决定将这笔钱存入 Roth IRA，其中收入在免税的基础上增长——这与传统 IRA 的收入在延税基础上增长不同。

要将这 400 美元视为罗斯个人退休账户供款，杰克必须将这笔金额重新定性为他的罗斯个人退休账户，并在这 400 美元中包括任何收益（或减去任何损失）。 当他在 400 月份重新定性 7,600 美元时，杰克的传统 IRA 的价值是 XNUMX 美元。 没有向爱尔兰共和军做出任何其他贡献，他也没有从中获得任何分配。 杰克计算盈亏如下：

完全重定性的计算

400 美元的捐款在计算期间赚取了 75 美元。 因此，杰克必须将 475 美元（400 美元 + 75 美元）重新定性为他的 Roth IRA。 出于税收目的，这 400 美元将被视为他从一开始就存入了 Roth IRA。

只有在部分重新定性的情况下才需要计算收益或损失。 换句话说，如果整个 IRA 余额正在重新定性，则不需要计算。

例如，假设您建立了一个新的 Roth IRA，并在 3,000 年 2020 月投入了 2020 美元。到 500 年 3,500 月，IRA 赚取了 3,000 美元，余额为 3,000 美元。 要申请扣除 XNUMX 美元，您决定将该金额视为传统 IRA 供款。 因为罗斯 IRA 没有收到其他捐款或没有进行分配——而且因为 IRA 在 XNUMX 美元捐款之前没有余额——你可以将全部余额重新定性为传统 IRA。

报税表

您的 IRA 托管人将在 IRS 上报告您的 IRA 供款（向您和 IRS） 形成5498“. 即使后来重新定性，也会报告贡献。 如果您重新定性您的供款，您将收到两份 5498 表格——一份用于初始供款，另一份用于记入另一个 IRA 的金额作为定性。

您还将收到一份 表格1099-R 对于最先收到捐款的 IRA。 1099-R 表格用于报告退休账户的分配情况。 您的托管人将使用 7-R 表格第 1099 栏中的特殊代码来表明该交易是重新定性的，因此不征税。

必须向 IRS 报告部分重新定性 形成8606“. 8606 表与您的纳税申报表一起提交，但您无需提交 8606 表即可进行全面的重新定性。

底线

未能准确计算和报告特征可能会给美国国税局带来麻烦。 如有疑问，请咨询主管 税务专业人士 在做出正确选择和正确报告方面获得帮助。

此外，请务必在截止日期前将您的重新定性说明提交给您的 Roth IRA 托管人。