税收抵免与税收减免：它们有何不同

这是 纳税季节，家庭在准备申报表时会遇到很多税务术语。

在所有术语中，有两种类型的税收减免脱颖而出：抵免和扣除。

每个都会降低你的纳税义务，这是你的收入所欠的年度总税款。 （该数字可以在第 24 行找到 形成1040“，个人所得税申报表的 IRS 表格。）

然而， 积分和扣除额 以不同的方式减少纳税义务。 就是这样。

税收抵免可为您减税。 对于任何可以申请的纳税人来说，它都具有相同的美元价值。

例如，假设您获得 1,000 美元的税收抵免并承担 5,000 美元的纳税义务。 该抵免额将使您的负债减少到 4,000 美元。  

税收抵免对纳税人来说通常比​​减免更有价值（更多内容见下文），而且往往更针对中低收入家庭，说 特德詹金, 认证财务规划师和 oXYGen Financial 的联合创始人，总部位于亚特兰大。

并非所有学分都是平等的。 所谓的不可退还的抵免额——比如儿童和受抚养人的照顾抵免额——不能将申报者的纳税义务降低到零以下。 这意味着个人不会以现金退款的形式获得任何超额价值； 剩余部分将被没收。

根据 Urban-Brookings 税收政策中心的说法，大多数抵免额是不可退还的。 其他部分或全部可退还，这意味着部分或全部抵免额可用作退税。

低收入申报者“通常无法获得他们有资格获得的 [不可退还] 抵免的全部利益，” 税收政策中心表示. 这是由于美国联邦税制的累进性质，低收入者的纳税义务通常低于高收入者。

相比之下，儿童税收抵免是部分可退还抵免的一个例子。 每个 2,000 岁以下儿童的抵免额度最高可达 17 美元。但是，没有纳税义务的父母只能获得部分抵免额（1,500 年最高 2022 美元）作为退款。

其他如收入所得税抵免可全额退还——允许符合条件的纳税人获得全部价值，无论纳税义务如何

税收减免减少应税收入（即应税收入）。 因此，相对于税收抵免，这是一种更间接的减税方式，可以直接降低您的实际纳税义务。

例如，退休储蓄者可以通过向 401(k) 计划中的税前账户供款而获得税收减免。 假设某个处于 22% 税率范围内的人向 1,000(k) 捐款 401 美元。 减免基本上可以免除这 1,000 美元在其缴款当年的征税——换句话说，将他们的应税收入降低 1,000 美元。

这为个人节省了 220 美元的联邦税（即 22 美元的 1,000%）。 另一方面，1,000 美元的税收抵免将使他们的实际税单总额减少 1,000 美元。

由于它们与应税收入的相互作用，相对于低收入和中等收入者，扣除额对高收入者更有价值。

“减税对 37% 税率的人比 10% 的人更有价值，因为你可以节省 37 美分而不是 10 美分，”CNBC 的成员詹金说。 财务顾问委员会.

有不同种类的税收减免。 例如，纳税人可以申请标准扣除额或选择逐项扣除。

纳税人通常选择逐项列出他们的扣除额——比如 那些为 慈善捐款、抵押贷款利息、州和地方税以及某些医疗和牙科费用——如果它们的总价值超过标准扣除额。

标准扣除 12,950 年单身申报者为 25,900 美元，已婚夫妇联合申报为 2022 美元。

逐项扣除被称为“线下”扣除。 纳税人只有选择在纳税申报单上逐项扣除，才能申报。

但是，也有“线下”扣除。 符合条件的纳税人可以申请这些，无论他们是逐项列出还是采取标准扣除。 例子 包括 扣除 学生贷款利息 以及对传统个人退休账户的贡献。

这种线上扣除的一大好处是：它们减少了您的“调整后总收入”。

调整后的总收​​入——也称为 AGI——与应税收入有些不同。 （AGI 位于第 11 行 形成1040“，而应税收入是第 15 行。）

重要的是，调整后的总收​​入与纳税申报表的其他方面相互作用——这意味着，通过减少 AGI，线上扣除可以帮助在其他地方省钱。

“减少 AGI 的每一美元都会减少你的应税收入，但它也可能帮助你有资格获得其他扣除额，”根据 税收法案. “各种学分也受到你的 AGI 的限制。 在某些情况下，调整可能会帮助您有资格获得税收抵免或其他税收优惠，否则您将无法获得这些优惠。”

较低的 AGI 也可以帮助老年人 降低联邦医疗保险 B 部分和 D 部分的保费例如，这是 4.9分 “修改后的调整后总收入。” （MAGI 是调整后的总收​​入加上免税利息。）