529 年可能允许从 2024 计划免税转存至 Roth IRA

在 529 计划中为大学储蓄的美国人可能很快就有办法拯救未使用的资金，同时保持他们的税收优惠不变。

1.7 万亿美元的政府拨款法案 参议院周四通过 有一项规定可以让储户从 529计划 至 罗斯个人退休账户 免征所得税或税收罚款。

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房子是 预期 在避免政府关门的最后期限之前于周五通过立法。

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过渡措施——如果成为法律，将于 2024 年生效——有一些局限性。 其中最大的：有 35,000 美元的终生转账上限。

“对于拥有 [529 个账户] 且资金尚未使用的人来说，这是一项很好的规定，”纽约罗克维尔中心的注册会计师和 IRA 专家埃德·斯洛特 (Ed Slott) 说。

如果受益人（例如孩子或孙子）没有上大学、职业学校或私立 K-12 学校或其他学校，则可能会发生这种情况 排位赛 机构，例如。 或者，一个学生 可能会获得奖学金 这意味着剩下大约 529 笔资金。

去年底有近15万个529账户，持有总额480亿美元， 根据 到投资公司协会。 平均每个账户约 30,600 美元。

529 计划为大学储蓄者提供税收优惠。 也就是说，账户捐款的投资收益增长免税，如果用于 合格的教育费用 例如学杂费、书籍和食宿。

但是，投资增长通常要缴纳所得税，如果用于不合格的支出，则要缴纳 10% 的税收罚款。

这就是滚动到 Roth IRA 可以使搁浅 529 美元的储户受益的地方。 转移可以避免所得税和罚款； 罗斯账户中的投资将保持免税增长，未来的退休提款也将免税。  

然而，一些批评人士认为，展期政策在很大程度上相当于向富裕家庭提供税收援助。

Urban-Brookings 税收政策中心的高级研究员史蒂夫罗森塔尔说：“你正在为那些可以储蓄的人提供储蓄激励，而将那些不能储蓄的人抛在后面。”

一个2012 分析 由政府问责局进行的调查发现，拥有 529 账户的典型美国人比没有账户的人拥有“更多的财富”：中位数人的总财富为 413,500 美元，大约是非账户持有人的 25 倍。

此外，GAO 报告称，典型的业主年收入约为 142,000 美元，而其他家庭的年收入为 45,000 美元。 近一半（47%）的人收入超过 150,000 美元。

新的 529-to-Roth IRA 转移条款没有收入限制。

圣路易斯的注册理财规划师和注册会计师杰弗里·莱文 (Jeffrey Levine) 在一份报告中表示，虽然新的税收减免政策主要有利于较富裕的家庭，但对会减少经济利益的展期有“相当大的”限制。 鸣叫.

限制包括：

• 35,000 美元的终生转账上限。
• 滚存是受 年度罗斯 IRA 供款限额. （6,500 年限额为 2023 美元。）
• 只能对受益人的 Roth IRA 进行转存，而不是帐户所有者的。 （换句话说，父母拥有的以孩子为受益人的 529 需要转入孩子的 IRA，而不是父母的。）
• 529 帐户必须已开设至少 15 年。 （似乎改变账户受益人可能会重新启动 15 年的时钟，Levine 说。）
• 账户持有人不能结转过去五年的捐款或这些捐款的收入。

总结一下 文件，参议院财政委员会表示，现行的 529 税收规定“导致犹豫、延迟或拒绝为 529 提供资金，使其达到支付不断上涨的教育成本所需的水平。”

“如果受益人找到了另一种支付教育费用的方式，那么在 529 个账户中牺牲和储蓄的家庭不应在多年后受到税收和罚款的惩罚，”它说。

一些教育储蓄专家认为 529 帐户具有足够的灵活性，不会阻止家庭使用它们。

例如，拥有剩余账户资金的所有者可以将受益人更改为 另一个符合条件的家庭成员 - 从而帮助避免对不合格提款的税收处罚。 除了孩子或孙子，那个家庭成员可能就是你； 配偶； 儿子、女儿、兄弟、姐妹、父亲或岳母； 兄弟姐妹或继兄弟姐妹； 表亲或其配偶； 侄女、侄子或他们的配偶； 或阿姨和叔叔，等等。

所有者还可以将资金存入账户，用于受益人的研究生教育或未来孙辈的教育， 根据 到 Savingforcollege.com。 资金也可用于支付高达 10,000 美元的学生贷款。

税收处罚可能也没有一些人想象的那么糟糕， 根据 教育专家 Mark Kantrowitz。 例如，税收按照受益人的所得税税率进行评估，该税率通常比母公司的税率低至少 10 个百分点。

在这种情况下，父母“不会比他们将钱存入应税账户更糟”，这取决于他们的税率 长期资本收益， 他说。