担心被审核？ 这是美国国税局的危险信号。

弗吉尼亚州格伦艾伦的 Piascik 执行副总裁 Ryan Losi 警告说，虽然随着 IRS 努力应对资源减少的问题，平均审计率已从过去十年的 0.4% 下降到回报率的 1.1%，但纳税人的自满情绪是危险的。

“一些纳税人比其他人更有理由担心，因为执法工作并非统一适用于所有纳税人，”洛西说。 

美国国税局和会计师指出了一些使纳税人成为税务执法者瞄准目标的策略和情况。

低收入和高收入者都是目标

由于出现在不同级别的信用、扣除和策略的种类，整个收入范围都存在杠铃审计模式。

根据雪城大学交易记录访问票据交换所的数据，年收入高达 25,000 美元的人获得审计的可能性是 25,000 美元至 1 万美元之间的纳税人的五倍。 

这是因为许多低收入人群有资格获得劳动所得税抵免，美国国税局认为这是每年 17 亿美元无理索赔的来源。

根据 TRAC 的数据，在另一个极端，收入超过 1 万美元的纳税人的平均审计率为 2.2%，是所有细分市场中最高的。 美国国税局表示，这是因为较高收入的纳税申报表更有可能使用更复杂的税收策略。  

附表 C 申报者受到特别关注 

美国国税局一直对必须按附表 C 报告收入的自雇纳税人（例如小企业主或自由职业者）感兴趣。随着近年来零工经济的扩张，该机构对汇总未缴税款的兴趣CBIZ MHM 的国家税务技术服务总监比尔史密斯说，预计这一领域的需求将会增加。

“这是纳税人最容易作弊的地方，”史密斯说。 “如果您以现金支付，那么很容易少报，纳税人可以弥补费用以降低税单。” 

会计师说，主要的危险信号是巨额亏损、高比例的收入扣除，以及汽车等巨额成本的冲销。 干洗店、美发沙龙、餐馆和机械师等现金交易频繁的企业也会受到审查。

为了找出漏报的收入，美国国税局要求招聘和支付平台——例如 Uber 和 Venmo——报告超过 20,000 美元或 200 笔交易的付款。 对于 2022 纳税年度，该门槛降至 600 美元。

哥伦比亚 SC 的 Thomas, Watson and Co. 的注册会计师 Frank Thomas 说，虽然 IRS 访问更多支付数据可能会阻止作弊行为，但它可能会导致错误的审计通知——所以要保持良好的记录。  

“我有一个客户创建了一个

Shopify商铺

为他的业务负责，他向他的 S 公司申报了交易，”托马斯说。 “国税局声称没有报告收入，因为收入没有出现在他的个人纳税申报表上。”  

加密货币是一个热点

Morgan Lewis 的合伙人 Sarah-Jane Morin 表示，加密货币活动的急剧增加可能是一个被低估的收益和收入的宝库，不一定是由于故意不合规。

“有很多混乱，”她说。 “很多人惊讶地发现，当你用一种加密货币换另一种加密货币时，这是一个应纳税的事件。” 

为了捕获可能触发资本收益或所得税的加密交易，1040 表格顶部有一个复选框，询问纳税人是否参与了加密。 为了抓住不合规者，该机构与区块链分析公司 Chainanalysis 签订了合同。 

“它可以跟踪在区块链上从一个地址转移到另一个地址的资金，”哥伦比亚咨询合作伙伴的注册会计师史蒂夫拉森说。

租金损失 接受审查

会计师说，在经历了去年疯狂的房地产市场之后，美国国税局通常对租金损失的关注可能会更加尖锐。 收入不超过 100,000 美元的纳税人出租房产可以扣除高达 25,000 美元的损失。

但是对于那些每年花费超过 50% 的工作时间和超过 750 小时来管理他们的出租物业的人来说，注销是没有限制的。 Halbert Hargrove 的高级财富顾问 Nick Strain 说，这些人可能会受到审查。 “国税局会想知道你在这些时间里投入的时间，”他说。 

国外金融活动 不应该隐藏

美国国税局在追查外国银行账户中存储的资产方面有着悠久的历史，并且会对试图隐藏这些资产的人进行处罚。

如果合并账户的金额超过 10,000 美元，纳税人必须在所谓的外国银行和金融账户报告 (FBAR) 中披露外国银行或经纪账户。

错误和异常可能导致审计

许多审计是由数学错误或可疑细节触发的，这些信息可以被 IRS 计算机检测到。

鉴于在 2021 年申报表上要求大流行刺激抵免和儿童税收抵免的复杂性，很可能会产生错误的审计。

至于怪事，“不成比例的事情会引起关注，比如当你连续五年声称小企业亏损时，”托马斯说。

当心某些保护地役权

美国国税局有一个特别工作组来审计 100% 参与联合保护地役权的个人。 这些是对合法地役权的扭曲，允许土地所有者因指定保护面积而获得税收减免。

 根据美国国税局的数据，今年 1.3 月，七名纳税人在一项 10.4 亿美元的地役权计划中被起诉。 该机构表示，它去年在 636 亿美元的预算中发现了 XNUMX 亿美元的欺诈行为。

在涉及税收违法行为时，您多久才能脱离美国国税局的审计雷达？ 一般为三年，但如果您少报收入 25% 或更多，则回溯期为六年。 对于欺诈，没有诉讼时效——美国国税局可以深入挖掘。

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