美国国税局在 2022 纳税年度之前引入更广泛的“数字资产”类别

美国纳税人将发现一个更广泛、更明确的类别，包括加密货币和 不可替代令牌（NFT） 在 2022 年 IRS 纳税表中。法案草案 发布 美国国税局制定了明确定义的数字资产部分，概述了纳税人是否以及如何核算加密货币、稳定币和 NFT 的使用情况。

草案第 16 页将数字资产定义为“加密保护的分布式账本或任何类似技术”上记录的价值的任何数字表示形式。 2021 年的税表要求纳税人表明他们是否以“虚拟货币”接收、出售或交换——这一术语在尚未发布的 1040 年 2022 税表中发生了变化。

无论纳税人在纳税年度内是否从事数字资产交易，纳税人都必须回答所得税申报表的数字资产部分。

在许多情况下，美国纳税人都需要对 1040 或 1040-SR 表格的数字资产问题选择“是”。这包括在 2022 年收到财产或服务的奖励、奖励或付款，或者出售、交换、赠送或处置数字资产。

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这包括个人收到数字资产作为所提供财产或服务的付款或作为奖励或奖励的结果的情况。通过挖矿或质押接收新的数字资产也属于这一类别，交易数字资产以换取商品或服务以及交换或交易数字资产也属于这一类别。

税表草案中还明确涉及持有加密货币、稳定币或 NFT 以及质押代币：

“如果您是数字资产记录的所有者，或者在持有一个或多个数字资产的账户中拥有所有权，包括获得经济利益的权利和义务，那么您就拥有数字资产的经济利益，或者你拥有一个持有数字资产的钱包。”

数字资产解释者还概述了不需要纳税人在纳税申报表上勾选“是”的条件。如果个人在钱包或账户中持有数字资产，将数字资产从一个钱包或账户转移到自己拥有的另一个钱包或账户，或者通过PayPal等电子平台使用美元或其他法定货币获取数字资产。

数字资产交易可以明确分类在 2022 年纳税申报表的资本收益或收入部分。

如果个人在一年内处置了作为资本资产持有的任何数字资产，他们应计算其资本收益或损失，并在纳税申报表的附表 D 上报告。

如果个人收到数字资产作为服务付款或在贸易或业务中向客户出售数字资产，则需要将其报告为特定类别的收入。