意见：我想把 Roth IRA 留给有特殊需要的姐姐——最好的方法是什么？

感谢您阅读专栏并提出问题。 我想到了两个基本选项。

在我介绍两种最常见的控制资金流向受益人的技术之前，我想强调一下，您应该咨询律师以确定哪种方法最适合您和您的妹妹。 为了实现您的愿望，您必须正确起草和执行所有适用的文件。

阅读： 如果我的大部分收入是社会保障，我是否需要提交纳税申报表？

特别是，如果您的姐姐获得或可能有资格从州或联邦计划获得任何形式的援助，您必须与专门从事“特殊需求”计划的律师合作。 这方面的法律可能会变得相当复杂，额外的资产或遗产收入可能会减少或消除这些福利。

也就是说，为受益人提供月收入的最受欢迎的选择可能是将罗斯 IRA 留给为她的利益而设立的信托。 每月的支出将根据信托文件中起草的指示来确定。 您还可以给受托人一些灵活性，让他们在不同时间或在某些情况下支付额外的款项。 你姐姐去世后留下的任何资金都可以用于家人、朋友或慈善机构。

将资产留给信托可以为您姐姐自己的决策以及债权人和骗子提供一些保护。 例如，这些信托通常不允许受托人支付资金来偿还受益人新男友的学生贷款或邻居生日的船。 这是我见过的两次对继承人的骗局尝试，但都被信托挫败了。

虽然可以在信托协议中写入一些灵活性，但让信托语言与税法和其他规则（如影响有特殊需要的人的规则）很好地配合使用是很棘手的。 不要尝试使用柜台软件创建信任。 聘请合格的律师。

使用信托的一个明显缺点是成本。 建立信任需要一些前期资金。 当您通过并且信托收集资产时，会有持续的资产管理、税务、会计和法律成本，因此信托往往是较大金额或适用特殊需求问题时的更好选择。

作为信托的替代方案，您可以安排在您去世时为您姐姐购买“即时”年金。 年金将提供有保证的每月收入。 只要您选择，支票就会稳定出现，无论她活多久，直到她的一生。 年金公司发出一个简单的 1099-R，她可以用它来提交她的个人纳税申报表。 无需会计成本、法律费用或信托纳税申报表。

对您姐姐而言，年金的主要缺点是如果她的需求发生变化，她的灵活性有限。 支票将不断涌现，无法更改。 这些资金没有像信托那样投资，因此通货膨胀会侵蚀她的购买力。 此外，除了付款之外，通常无法获得额外的资金，而且在她过世后也没有任何资金可供其他人使用。 现在，有一些年金合同解决了传统即时年金的一些限制，但这些合同每月支付的金额较低。

由于继承 IRA 的税收和安全法规则，如果这是传统的 IRA，则使用年金将不可行。 年金可能对您的妹妹有用，因为您正在使用罗斯 IRA，并且该帐户可以在您通过后立即清空，免税。 这将满足 SECURE 法案的规定，并使资金可用于购买年金。

即使年金方式比信托方式更符合您对姐姐的要求，您仍然应该找一位优秀的遗产规划律师，因为根据您的问题，听起来最好安排您的遗产规划强制购买年金。 否则，你姐姐可能可以不受限制地获得资金。   

如果您想问Dan，请 给他发电子邮件 主题行上带有“市场观察问答”。 

丹·莫桑是 Moisand Fitzgerald Tamayo 财务规划师 在奥兰多、墨尔本和佛罗里达州坦帕的办事处为全国客户提供服务。 他的评论仅供参考，不能替代个性化建议。 请咨询您的顾问，了解什么是最适合您的。 为简洁起见，对一些问题进行了编辑。